Вид для печати
Подскажите, пожалуйста, мы открыли обособленное поджразделение в другом городе - без р/сч, з/п начисляет головное и перечисляет им, НДФЛ платим по их месту нахождению и ЕНВД тоже. А налог на прибыль нужно платить туда? и как это делать правильно? до меня не платили, и аудиторы восстанавливали прошлые период, тоже на это не указали и в декларациях не заполняли соответствующее приложение. Помогите разобраться.
Итак, если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то по итогам каждого отчетного (налогового) периода вам необходимо (п. 1, 2 ст. 288, абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ):
1. Определять прибыль (налоговую базу) в целом по организации.
2. Определять долю прибыли (налоговую базу) обособленного подразделения в общей прибыли (налоговой базе) организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).
3. Уплачивать авансовые платежи и налог:
1) в федеральный бюджет - по месту нахождения головного офиса (п. 1 ст. 288 НК РФ);
2) в бюджет субъекта РФ - по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).
При этом перечисление авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта РФ может осуществлять сама организация либо обособленное подразделение (если оно имеет расчетный счет).
4. Представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).
Однако, если через обособленное подразделение налог на прибыль вы не уплачиваете (в случае, когда налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение), декларацию по налогу на прибыль по этому обособленному подразделению вы не подаете (Письмо Минфина России от 02.12.2005 N 03-03-04/2/127).
Спасибо большое,Вы очень понятно объясняете. Только все равно один вопрос для меня не выяснен - так надо или нет делить этй прибыль и платить по месту обособленного? насколько будет ошибкой,если все начисление будет проходить по месту головы. Скажу ещепроще - за 2006,2007 годы прибыль начисляли и уплачивали по месту головы. По обособленному подразделению ничего не начисляли и не платили.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода помимо налоговой базы в целом по организации вы должны определять налоговую базу каждого обособленного подразделения и головной организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).
Для этого нужно рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение (головную организацию), используя следующие показатели (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ):
1) среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда (далее - трудовой показатель).
Какой показатель из этих двух применять, организация вправе решать сама. При этом выбранный показатель закрепляется в учетной политике и в течение налогового периода не меняется (абз. 4 п. 2 ст. 288, абз. 5, 6 ст. 313 НК РФ);
2) остаточную стоимость амортизируемого имущества (далее - имущественный показатель).
Эти показатели надо определять как по организации в целом, так и по каждому обособленному подразделению.
Доля прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) рассчитывается по следующей формуле:
ДП = (Утр + Уим) / 2,
где ДП - доля прибыли обособленного подразделения (головной организации);
Утр - удельный вес трудового показателя (среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда) соответствующего обособленного подразделения (головной организации) в трудовом показателе всей организации (среднесписочной численности работников либо расходов на оплату труда);
Уим - удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения (головной организации) в остаточной стоимости амортизируемого имущества всей организации (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Не надо если в одном субъекте РФ, можно уведомить налоговую обособленного что налоги платит головная организация.Цитата:
платить по месту обособленного?
Можно у вас уточнить, как вы поступили по обособленному подразделению? Пересчитывали прошлые периоды отдельно головное, отдельно подразделение?Цитата:
Сообщение от Genij
Подождите граждане, а при чем тут ЕНВД? Вы же написали что по обособленному платите НДФЛ и ЕНВД. Так в обособленном деятельность на ЕНВД. Тогда все правильно всю прибыль по голове. Ведете раздельный учет и все.
