Вид для печати
Мы платим страховые взносы в ПФ с опозданием. В 4 кв. 2003г. мы заплатили страх. взносы за 2002г. На эту сумму я уменьшила сумму ЕНВД за 4 кв. Налоговики при камеральной проверке сообщили мне, что я делала не правильно и сказали, что если я не предоставлю им документы, подтверждающие оплату страховых взносов за 4 кв. 2003г., они доначислят мне камерально ЕНВД. В такой ситуации можно как-нибудь отстоять данный вычет, или нет?
Вычету подлежат только уплаченные в ПФР суммы, но не более чем 50% суммы начисленного ЕНВД.
На мой взгляд, права налоговая.
Недавно мне где-то попадалось разъяснение (пока что-то найти не получается), что взносы в ПФР можно вычесть из ЕНВД того периода, за который (а не в котором) они уплачены. Если они уплачены после сдачи декларации (до 2003 г. - расчета), то нужно корректировать декларацию (расчет) за тот период, к которому эти взносы относились. Т.е. в вашем случае: корректировать расчеты за 2002 год (уменьшать ЕНВД 2002 года), и доначислять ЕНВД за 4 кв-л 2003.
Если же у вас в 2002 г. ЕНВД не было - то ваше право сминусовать взносы в ПФР, так понимаю, пропало.
Для упрощенки по этому поводу есть разъяснение (принцип же один):
http://www.nalog.ru/question.php?id=11451&topic=qnalmb
Еще мне совсем недавно попадалось судебное решение (возможно, именно на его основе и идут сейчас разъяснения) - там предпринимателю не брали к зачету взносы ни за период, к которому взносы относятся (типа, он же не платил их в том квартале), ни за тот период, в котором он их уплатил (как уже не относящиеся к этому периоду). И суд там разъяснял, что значит "исчисленные/уплаченные за соответствующий период".
(Я сама уплатила взнос в ПФР за декабрь 2002 в январе 2003. В свое время налоговики (устно) ответили, что минусовать его нужно по фактическому сроку платежа. А теперь выясняется, что нужно было корректировать расчет за 4 кв-л 2003. (Правда, я корректировать ничего не собираюсь - если найдут и докопаются, то им же придется возвращать мне переплату ЕНВД за 2002)
Сорри, запуталась )) Правильно так: "А теперь выясняется, что нужно было корректировать расчет за 4 кв-л 2002".
Ага, нашла судебное решение.
Кратко сама новость: http://www.klerk.ru/news/?9206
Текст решения суда: http://www.jurportal.com/documents/1143.htm
Копайтесь, ищите аналогии со своей ситуацией ))
