Транспортные расходы - транзит?

По условиям договора с поставщиком - доставка до грузополучателя. Грузополучатель - наш покупатель. Т.е. в документах "плательщик" - мы, а грузополучатель - уже наш покупатель. Транспортные расходы выделены отдельной строкой и в документах от поставщика - нам , и в наших - нашему уже покупателю. Можно эти транспортные расходы провести "транзитом" - т.е. Дт 41, 19 Кт 60 - оприходован товар; Дт 75(или 62)/наш покупатель - Кт 60 (или 75) - на всю сумму транспорта (с НДС). Дт 90/2 - Кт 41 - отгружен покупателю товар; Дт 62 - Кт 90 - выручка за товар; Дт 90/3 - Кт 68 - НДС с реализации товара. Стоит ли так делать - по требованию покупателя строка "транспортные услуги" включена и в счет фактуру покупателя, и в ТТН. Но фактически складом мы не располагаем.

Цитата:

---

Можно эти транспортные расходы провести "транзитом"

---

IMHO можно, если это предусмотрено в договоре с покупателем. Т.е. транспортные расходы не включены в стоимость товара.

Постановлением Правительства № 84 от 16.02.04. п. 26. Счета - фактуры, в которых продавцы указывают работы или услуги других продавцов, оплачиваемые покупателем сверх стоимости товаров, регистрируются в книге продаж только в части стоимости этих товаров. ИСКЛЮЧЕН.
Нам на семинаре сказали, что в связи с этим, никаких перевыставлений счетов сторонних организаций с 01.03.04. быть не может. Все должно быть включено в цену товара. Либо транспортные расходы выставлены непосредственно нашему покупателю.
Вот такое есть мнение :(.

ANGEL, вам на семинаре наврали... В части транспортных расходов "перевыставитель" выступает агентом (комиссионером) одной из сторон договора. И перевыставляет счета-фактуры в строгом соответствии с НК и постановлением правительства.

stas®,
1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика? А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять" и тогда уже не включать в книгу продаж "перевыставленный" с-ф и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф. Да, и еще агентское вознаграждение появляется.
2. Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (т.к. п.26, который позволял нам учитывать в книге продаж только стоимость товара больше нет). Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами? Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.
stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

Цитата:

---

Сообщение от ANGEL

stas®,
1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика? А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять" и тогда уже не включать в книгу продаж "перевыставленный" с-ф и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф. Да, и еще агентское вознаграждение появляется.
2. Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (т.к. п.26, который позволял нам учитывать в книге продаж только стоимость товара больше нет). Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами? Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.
stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

---

Вам на семинаре точно не наврали, у меня точно такаяже ситуация но немного по замороченее и консультировались у аудитора, она сказал если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка, если хотите транзитом мы в договоре купли продаже указывайте пункты где по транспортным услугам вы можете выступать агентом, мы лично так и сделали.

у меня 70% денежных средств проходят через перевыставления.
В договоре у нас написано примерно так: "покупатель полнлостью возмещает такие-то расходы продавца на основании выставленных счетов".
Соответственно расходы проходят через 76 счет.

Цитата:

---

1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика

---

отдельный не нужно, но это должно быть написано в договре с покупателем.

Цитата:

---

А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять"

---

я выставляю отдельно

Цитата:

---

и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф.

---

да

Цитата:

---

Да, и еще агентское вознаграждение появляется

---

не обязательно.

Цитата:

---

Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (

---

да

Цитата:

---

Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами?

---

смотря как это написано в договоре. Мы, например, не оказываем лицензируемые виды услуг, мы оказываем их организацию (см. организация перевозки).

Цитата:

---

Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.

---

одно из другого не следует. Все-таки основой является договор, от него и пляшем.

Цитата:

---

консультировались у аудитора, она сказал если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка, если хотите транзитом мы в договоре купли продаже указывайте пункты где по транспортным услугам вы можете выступать агентом, мы лично так и сделали.

---

явно указать пункты, где вы агент - это хорошо. но "если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка" фраза несколько некорректна.

Все вышесказанное - мое личное имхо.

Цитата:

---

stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

---

ANGEL, задача ведущего/аудитора/консультанта - сказать так, чтобы предложеннное решение сработало даже у самого робкого и неуверенного в себе бухгалтера. Поэтому их рецепт всегда будет близок к позиции фискалов.