По договору цессии мы - цессионарии, приобрели 100р. задолженность за 80р. - с 20р. ННП и НДС только при получении денег должника (мы на начислении, НДС по отгрузке) или на дату акта передачи задолженности?? Спасибо - развейте сомнения.
Вид для печати
По договору цессии мы - цессионарии, приобрели 100р. задолженность за 80р. - с 20р. ННП и НДС только при получении денег должника (мы на начислении, НДС по отгрузке) или на дату акта передачи задолженности?? Спасибо - развейте сомнения.
из смысла 155 статьи налоговая база возникает в момент последующей реализации (уступке требования) или прекращения обязательства (погашения задолженности должником).
Т.Е. ПО ДАТЕ АКТА ОДНА ПРОВОДКА ДТ 58/ДОЛЖНИК (??!!) - КТ 76/5 ЦЕДЕНТ - 80РУБ.?? (МЫ ЕЩЕ НЕ ПЛАТИЛИ ЦЕДЕНТУ, И ДОЛЖНИК НЕ ПЛАТИЛ НАМ)
по фактической себестоимости:
58 76 - 80
76 51 - 80
51 91 - 100 погашена задолж
91 58 - 80 списана себестоим
91 68 - (100-80)*18%=3,6 начислен НДС
91 99 - 100-80-3,6=16,4 прибыль
или при передаче прав (от третьей проводки и ниже)
76 91 - 100 переданы права третьему лицу
91 58 - 80 списана себестоим
далее аналогично, причем поступления денег для налогообложения в этом случае не обязательно, важен факт переуступки права требования третьему лицу.
В любом случае пока достаточно первой проводки, а там разберетесь :)
очень признателен, спасибо
