Вид для печати
Наша организация покупает у фирмы товар с отсрочкой платежа. Стоимость товара указывается в документах в у.е. Оплата производиться в рублях на день оплаты. В последствии предоставляется рублевая товарная накладная, но на основании курса у. е. на момент отгрузки. Как проводить разницу, по каким ценам приходовать товар?
впоследствии рублевая накладная вам уже не нужна.
приходуете товар по рублевому эквиваленту на день его получения. При последующих оплатах корректируете стоимость товара.
Если дается еще и рублевая накладная, то лично я заподозрила бы некоторую нелегальность фирмы. Я столкнулась с мнением (на мой взгляд абсолютно ошибочным), что накладная, выписанная в валюте - недействительна. Это неверно.
Если приходовать товар по рублевым документам, то потом поставщик должен выдавать документы на суммовую разницу.
Первичная документация,т.е. накладная должна быть в валюте Российской Федерации- рублях.Счет-Фактура допускается в валюте.
Соглсно ПБУ 5/01 оценка МПЗ, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату принятия запасов к бухгалтерскому учету. Товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (той, что действовала в момент перехода права собственности на них). Эта цена фиксируется в товарной накладной (она может быть только рублевой - товар оприходуется один раз по установленной договором цене и не меняется в дальнейшем, все отклонения учитываются на других счетах и являются внереализационным доходом/расходом). А вот счет-фактура может быть в валюте. Суммовые разницы могут относиться в дебет 16 счета, а при закрытии месяца пропорционально остатку товаров списываются на счета продаж (90 - субсчет себестоимость проданных товаров). Если это делать в 1С, то все прекрасно автоматически распределяется по счетам, главное - не забыть указать валютный договор.
