Мы-лизингополучатели.
Ос-на нашем балансе.
За срок договора лизинга ОС не самортизируется.
Выкупная стоимость выделена отдельной строкой в договоре лизинга.
В состав лизинговых платежей выкупная стоимость не входит , а будет по окончании договора оплачена отдельной суммой и будет получена на неё отдельная сф.
Сейчас в налоговом учёте принимаем в расход:
1) амортизация-по ст. 259 -259.2 НК РФ
2) лизинг.платежи за вычетом суммы амортизации -подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Т.е., в налоговом учёте вся стоимость ОС по договору лизинга будет списана на расходы.
В бух.учёте ОС будем амортизировать до окончания срока полезного использования.
Вопрос:
при получении сф на выкупной платёж что мы делаем в налоговом учёте?
у нас вся стоимость по договору уже списана в расход(ну...кроме выкупной цены).
Думаю- надо теперь эту выкупную цену амортизировать до конца срока амортизации. То есть:
срок амортизации- 37мес.
срок лизинга был- 18 мес.
получили ОС в собственность, сф на 1000 рублей без НДС.
считаем оставшийся срок амортизации: 37-18= 19мес.
амортизируем в налог.учёте ежемесячно: 1000р/19мес= 52,63руб- списываем каждый месяц.
