Проверка по НДФЛ - помогите, плз!! (1-НДФЛ)

Добрый вечер, уважаемые клерки!

Я недавно работаю у ИПшника бухгалтером, и вот проверка по НДФЛ.

Налоговая требует расчетно-платежные ведомости, и по всем работникам налоговые карточки 1-НДФЛ за 2006-2008 годы.

Естессно, 1-НДФЛ за эти годы вести никто не удосужился:(,

И хуже того, оказалось, что годовые инд.сведения по НДФЛ составляла сторонняя бух.организация (та, с которой заключен договор на сдачу отчетности в электронном виде, она раньше и делала все отчеты для ИП) тупо исходя из сумм фонда оплаты труда и станд.вычета по каждому работнику – т.е. в переданных ранее в налоговую справках 2-НДФЛ за эти годы доходы отражены целиком по коду 2000, хотя в расчетно-платежных ведомостях и отпуска есть, и компенсации за неисп. отпуск при увольнении.

Помогите, плз,- какие коды доходов проставить в 1-НДФЛ за те годы - а) как в сданных справках – (все на 2000), или б) выделить отпуска и КНО?
В первом случае получится, что вели 1-НДФЛ неправильно и соотв. в 2-НДФЛ сдавали не по те кодам - чем грозит?. Во втором - якобы 1-НДФЛ вели правильно, но сдавали в 2-НДФЛ упорно не то - выглядит как-то неправдоподобно. Как лучше при проверке?

Проблема дополняется неясностью (два дня копаюсь в форумах и НПА – пока не прояснилось:():
какие справочники (с кодами доходов и вычетов) применять именно для 1-НДФЛ –
утвержденные Приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (по зар.плате 2000, по отпускам и КНО – 4800, если я правильно понимаю),
или Приказом ФНС РФ от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (с изм. и доп. от 20.12.2007 и 30.12.2008) (по зар.плате 2000, отпуска – 2012, КНО – 4800)?

Голова уже кругом, как заполнить 1-НДФЛ так, чтобы правдоподобнее было и по возможности избежать последствий в виде штрафов от налоговой
(пени, я так понимаю, обязательно будут - ИПшник НДФЛ платил поквартально, как ОПС и взносы по НС...)

Буду очень признательна за помощь.

Цитата:

---

за эти годы доходы отражены целиком по коду 2000, хотя в расчетно-платежных ведомостях и отпуска есть, и компенсации за неисп. отпуск при увольнении.

---

Ничего страшного в этом нет

Цитата:

---

В первом случае получится, что вели 1-НДФЛ неправильно и соотв. в 2-НДФЛ сдавали не по те кодам - чем грозит?.

---

Ничем

Цитата:

---

КНО – 4800

---

Помоему так 2000

Спасибо, Над.К, за ответ, - давно читаю форум на клерке и ваше мнение очень уважаю.
Если правильно поняла, вы советуете заполнить 1-НДФЛ за прошлые годы, как в сданных ранее справках, - все на 2000?
Поясните, пожалуйста, - это потому что так правильно - и отпуска и КНО надо было именно в 1-НДФЛ отнести на 2000, - или потому что ничем не грозит и при проверке так будет лучше?

Ответьте, пожалуйста

Аноним1, лучше поставить 2000, чтоб была хоть какая-то логика. Мол, не так поняли, все выплаты по трудовому договору относили на 2000-й код и в 1, и в 2-НДФЛ

Главное, что ошибка эта ненаказуемая, на исчисление-удержание налога она не повлияла

Цитата:

---

лучше поставить 2000, чтоб была хоть какая-то логика. Мол, не так поняли, все выплаты по трудовому договору относили на 2000-й код и в 1, и в 2-НДФЛ

Главное, что ошибка эта ненаказуемая, на исчисление-удержание налога она не повлияла

---

:yes:
к тому же

Цитата:

---

годовые инд.сведения по НДФЛ составляла сторонняя бух.организация

---

так что Ваша совесть чиста

В моем случае наверное действительно логичнее так.

А как должно быть правильно? По приказу 2003 г. (реквизиты выше есть) непонятно, можно ли отпуски и КНО в 1-НДФЛ относить на 2000.

А каким Приказом вы руководствуетесь по кодам в 1-НДФЛ?

(спрашиваю потому, что за 2009 год хотелось бы правильно заполнить - ее инспектор тоже хочет видеть)

Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@). Обратите внимание на новый код для вычетов на детей
Для отпускных выплат там точно выделен отдельный код - 2012. А вот КНО в Письме ФНС РФ от 08.08.2008 N 3-5-04/380@
"О налогообложении доходов физических лиц" рекомендовано относить на 4800.

Описка- конечно же не "ее", а "их", - в смысле карточек 1-НДФЛ за 2009 год

Просто Таша, а разве этот приказ не только к 2-НДФЛ относится? или где-то указано, что можно применять и к 1-НДФЛ?
Абсолютно нелогично, конечно, что приказ 583 не отменен полностью. Как бухгалтерский народ все эти годы с этим справляется?...

Аноним1, а Вы собираетесь в 1-НДФЛ и 2-НДФЛ разные коды указывать? Сами потом не запутаетесь?:)

Я читала это письмо, но там ведь тоже прямо говорится о 2-НДФЛ.
Очень интересно, что Над.К пишет КНО на 2000. Пытаюсь выбрать из возможных вариантов причин почему так. Может быть, Над.К прокомментирует?

И еще: по статье 230-НК
"1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Министерством финансов Российской Федерации."
Такой формы вообще-то не существует. И даже если, идя навстречу пожеланиям фискалов видеть 1-НДФЛ, я веду учет по форме, утвержденной еще МНС России в 2003 году и только для 2003 года и всего лишь рекомендованной (не обязательной!) к применению в дальнейшем, то коды я поставлю те, которые потом буду использовать при заполнении 2-НДФЛ.

Не запутаюсь, т.к. работников за эти годы было макс. 6 чел и начисления самые простые. Это конечно частный случай, у кого-то ведь много работников. Получается, народ просто "не обращает внимания", что для 1-НДФЛ тот первый приказ 583 не отменен? А налорги интересно тоже? и при проверках к этому не придираются?

Вообще, ощущение от прочитанных на эту тему НПА и всяких писем такое, что налоргам 1-НДФЛ или вообще не нужна (но почему тогда у нас потребовали?) или в том виде как она есть нужна только чтобы было к чему привязаться при проверке - иначе удосужились бы единые справочники сделать, и Порядок заполнения тоже, и не требовали бы вести их на поставщиков-ИП и др. физ лиц, по отношению к которым не являемся налоговыми агентами, и т.п. Очередной повод пополнить Большую Энциклопедию «Как нас всех «кошмарят», по-моему….

Аноним1, а зачем его отменять-то? В нем четко написано
"1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по налогу на доходы физических лиц:
форму N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год" и приложение к форме N 1-НДФЛ "Порядок заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год";"

В письме от 31.12.2004 N ММ-6-04/199@ ФНС рассказала, что ее можно использовать и в 2004 году.

Про все последующие годы не было сказано ни слова. Просто форма привычна налоговикам и при проверке не вызывает вопросов.

А, было еще Письмо Минфина России от 30.11.2006 N А,03-05-01-04/322 с пожеланием опять-таки использовать старую форму 1-НДФЛ - частный ответ на частный вопрос.

Вот думаю, а может мне стоит заполнять 1-НДФЛ по-старым кодам, в т.ч. и за 2009 год, - получается это не так уж неправильно.
Рассуждаю так:
1. Приказ ...583 не отменен, и в нем нигде не сказано, что отпуска и КНО не относятся на 2000.
2. Все последующие приказы относятся к 2-НДФЛ и разъяснения про коды тоже.
Значит, относить эти начисления на 2000 именно в 1-НДФЛ было и есть правильно, нарушения нет. Допускаю, что именно это имела в виду Над.К.
А уж то что это давно уже неправильно для 2-НДФЛ "это мы упустили, поручив заполнять сторонней организации, но за 2009 год непременно все правильно сами заполним".

Я правильно поняла, что за неправильное заполнение ничего не грозит именно потому что формы от Минфина нет? А практика проверок это подтверждает?

Я долго писала, посты 15-16 не увидела.

Если возможно, выскажите мнения по поводу поста 17.
Очень уж хочется хоть с какой-то позиции быть правыми, идя к инспекторше.
Возможен такой вариант или совсем бред?

А в ответ тишина...

Аноним1, за неправильное заполнение ничего не грозит потому, что ничего не грозит. Не предусмотрена Налоговым кодексом ответственность за неправильное заполнение формы 1-НДФЛ или использование не того кода дохода. Главное, чтоб НДФЛ был исчислен и удержан по нужной ставке и своевременно перечислен в бюджет.

Я не думаю, что инспектор будет так сильно заморачиваться на тему кодов и потребует от Вас каких-то специальных разъяснений на эту тему.

Спасибо.

вообщем заполнять 1-НДФЛ как заполняем 2-НДФЛ с новыми кодами

Товарищи, подскажите пожалуйста: в 1С сформировала файл 2-ндфл за 2009 г., но почему-то уволенных 31/12/08г. сотрудниц, которым в январе 2009 г. была начислена КНО, налог был насчитан и удержан (+ выплачен в), но в реестр "1С" этих сотрудниц вместе с КНО не включил. Считается ли это ошибкой? Может быть 1С неправильно формирует отчеты?:) Я совсем запуталась.