ООО на УСН-6% - ЧТО, КОГДА, КОМУ ПЛАТИТЬ
ООО на УСН-6%
Здравствуйте, после бесcонной ночи, проведенной в поисках истины, мы в своей маленькой компании сделали для себя такую памятку и решили выложить ее здесь, возможно она кому-то пригодится. Если что неправильно, прошу поправить.
Подвожу итоги изучения вопросов по налогам и прочим выплатам и расходам, касающимся нашей фирмы (ООО на УСН-6%).
1. Во-первых, нужно сразу разделить, что мы обязаны делать две разные вещи:
- платить (зарплаты, налоги и отчисления в фонды),
- отчитываться (квартальные отчеты и годовая налоговая деларация).
Очень важно не путать в голове эти две вещи и помнить, что:
ПЛАТИТЬ нужно:
- зарплату ДВА РАЗА В МЕСЯЦ (скажем, 5-го и 20-го),
- налоги и отчисления с зарплат (НДФЛ-13%, ФСС-0,2%[зависит от вида деятельности!] и ПФ-14%[зависит от возраста работников!]) ЕЖЕМЕСЯЧНО (5-го числа),
- основной налог (УСН-6% с оборота) ЕЖЕКВАРТАЛЬНО (до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом- т.е. до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января),
ОТЧИТЫВАТЬСЯ нужно только ЕЖЕКВАРТАЛЬНО:
- перед ФСС до 15-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. до 15 апреля, и т.д.),
- перед ПФ до 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. 20 апреля, и т.д.).
- перед Налоговой до 31 марта.
2. Важно не путаться в терминологии и понимать, что:
- РАСЧЕТНЫЙ период по всем налогам и сборам - это ОДИН КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД,
- ОТЧЕТНЫЙ период- КВАРТАЛ (т.е. 3, 6 и 9-ый месяц года).
Поэтому все платежи и отчеты, которые делаются внутри года (т.е в 3, 6 и 9-ый месяц года) называются АВАНСОВЫМИ, а по окончанию года- РАСЧЕТНЫМИ.
3. Соответственно, ДЕКЛАРАЦИЯ подается в налоговую только РАЗ В ГОД, до 31 марта.
А ОТЧЕТЫ (расчетные ведомости) в ФСС (форма 4-ФСС ) и ПФ(Форма КНД-1151058 ) подаются раз в КВАРТАЛ. Причем, первая сдается в местный филиал ФСС до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом, а вторая сдается в свою налоговую до 20 числа первого месяца, следующнго за отчетным периодом (как было уже сказано выше).
4. Т.е. должна выработаться строгая привычка:
ПЛАТИТЬ:
- два раза в месяц зарплату: 20-го аванс за текущий месяц и 5-го- под расчет за истекший месяц,
- 5-го числа КАЖДОГО МЕСЯЦА перечислять НДФЛ(13%), ФСС(0,2%) и ПФ(14%) рассчитанные с суммы начисленной зарплаты работников,
- до 25-го апреля, до 25 июля и до 25 октября- авансовые платежи по основному налогу (6% с дохода),
- до 25 января- расчет по основному налогу (6% с дохода за год за вычетом всех авансовых платежей по этому налогу за год). Важно учесть при этой выплате, что сумма этого налога может быть уменьшена на сумму всех платежей в ПФ за прошедший год, но не более, чем наполовину) [подробно об уменьшении здесь: usn точка su/knowhow/122, на вики.клерке.ру написано совсем непонятно],
ОТЧИТЫВАТЬСЯ:
- до 15-го апреля, до 15 июля, до 15 октября и до 15 января- перед ФСС (сдавать расчетную ведомость в местный филиал ФСС),
- до 20-го апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января- перед ПФ (сдавать расчетную ведомость в свою налоговую),
- до 31-го марта- перед налоговой (сдавать декларацию за год в свою налоговую)
----------------------
Ответственность за непредоставление отчетностей: nalog-buh точка ru/otvetstvennost_za_nepr
----------------------
Лично мы немного облажались с тем, что не сдали нулевые отчетности (расчетные ведомости) в ФСС и ПФ до 15-го и 20-го октября соответственно. За это нас могут наказать (сейчас 1000р - первый штраф в ФСС, 5000р - за возможные последующие просрочки).
Но, учитывая, что фирма открылась в 3-м квартале, доходов в 3-ем квартале не было и ведомости нулевые, то возможно нас и не накажут.
1. Мы задержали выплату зарплаты директору и 1 сотруднику, потому что у фирмы еще не было доходов. Поэтому в 3-ем квартале ничего не начислено и никакие налоги и выплаты не проведены.
2. Первые деньги пришли в четвертом квартале, в октябре, поэтому 5-го ноября мы погасим всю задолженность по зарплате и выплатам налогов и отчислений в фонды. И далее будем платить регулярную зарплату (два раза в месяц) и ЕЖЕМЕСЯЧНО платить с нее налоги (НДФЛ) и отчисления в фонды (ФСС и ПФ).
3. В конце года (начале января) сдадим отчетность (ведомости ФСС и ПФ) за четвертый квартал и заплатим основной налог (6% с доходов за вычетом выплат в ПФ).
