Вид для печати
Перед Новым годом решили изготовить сувениры с логотипом компании и подарить в банки и клиентам.
Очень хочется, конечно всё это списать на расходы на рекламу, а не безвозмездную передачу имущества.
Поверят ли органы налоговых служб в это? (вроде как перед новым годом, а никак не раньше…..)
Издайте приказ по организации: В целях повышения имиджа компании приказываю провести следующие рекламные мероприятия ну и т.д.
А если подобные подарки дарятся розничным покупателям (фамилий, естесственно, не знаем и не спрашиваем), но только тем, кто приобрел товар на определенную сумму - реклама? или безвозмездная передача?
Или всё-таки в приказе лучше не конкретизировать - типа раздавать подарки всем подряд...кому хватит...
up
Подскажите, пожалуйста, какой вариант правильный:
исходные данные
сувенирная продукция кружка 340шт; 1шт без НДС =102,42
Счёт итого 41089,00 в т.ч. НДС 6267,81
Вариант №1:
Д10 К60 34821,19 учтена стоимость кружек, приобретённых в целях рекламы
Д19 операции, облагаемые налогом К60 6267,81 Учтён входной НДС по кружкам
Д60 К51 41089,00 Перечислены денежные средства поставщику за кружки
Д68 ндс К19 операции, облагаемые налогом 6267,81 Предъявлен к вычету НДС по кружкам
Д20 К10 34821,19 Списана стоимость врученных сувениров
Вариант №2:
Д10 К60 34821,19 учтена стоимость кружек, приобретённых в целях рекламы
Д19 операции, облагаемые налогом К60 6267,81 Учтён входной НДС по кружкам
Д60 К51 41089,00 Перечислены денежные средства поставщику за кружки
Д68 ндс К19 операции, облагаемые налогом 6267,81 Предъявлен к вычету НДС по кружкам
Д20 К10 34821,19 Списана стоимость врученных сувениров
Д20 К19 6267,81 Списан НДС по розданным сувенирам
Д91 К20 6267,81 Начислен НДС по сувенирам
вариант №2 я посмотрела в Гаранте "Семенихин В.В. Торговля.Энциклопедия. "ГроссМедиа" РОСБУХ,2009г.
Это что ??? :wow:Цитата:
Сообщение от Lara77
Правда, я не бухгалтер, но на мой взгляд, тут очень сомнительно использовать 10 счет. Не вы ведь эти кружки изготовили.
А Вы считаете, что сч.10 используется в производственных предприятиях при оприходовании готовой продукции?Цитата:
Сообщение от Андрей Ю.
Да.Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
нет.Цитата:
Сообщение от Андрей Ю.
хотя повторюсь, я не специалист
ну тогда почитайте хотя бы что-нибудь про бух.учет, план счетов, что ли... прежде чем советы давать на бух.форуме.Цитата:
Сообщение от Андрей Ю.
Поэтому использование 10 счета тут меня очень удивило. Вы не можете сказать почему покупная продукция идущая на рекламу отражается в Материалах?
Счет 10 "Материалы"
Счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.
Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, продукцию собственного производства отчетного года, отражаемую на счете 10 "Материалы", в течение этого года (до составления годовой отчетной калькуляции) учитывают по плановой себестоимости. После составления годовой отчетной калькуляции плановая себестоимость материалов корректируется до фактической себестоимости.
При учете материалов по учетным ценам (плановая себестоимость приобретения (заготовления), средние покупные цены и др.) разница между стоимостью ценностей по этим ценам и фактической себестоимостью приобретения (заготовления) ценностей отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".
К счету 10 "Материалы" могут быть открыты субсчета:
10-1 "Сырье и материалы";
10-2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали";
10-3 "Топливо";
10-4 "Тара и тарные материалы";
10-5 "Запасные части";
10-6 "Прочие материалы";
10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону";
10-8 "Строительные материалы";
10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности";
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе";
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
10-11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации" и др.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
На субсчете 10-1 "Сырье и материалы" учитывается наличие и движение: сырья и основных материалов (в том числе строительных - у подрядных организаций), входящих в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении; вспомогательных материалов, которые участвуют в производстве продукции или потребляются для хозяйственных нужд, технических целей, содействия производственному процессу; сельскохозяйственной продукции, заготовленной для переработки, и т.п.
На субсчете 10-2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали" учитывается наличие и движение покупных полуфабрикатов, готовых комплектующих изделий (в том числе строительных конструкций и деталей - у подрядных организаций), приобретаемых для комплектования выпускаемой продукции (строительства), которые требуют затрат по их обработке или сборке. Изделия, приобретенные для комплектации, стоимость которых не включается в себестоимость продукции, учитываются на счете 41 "Товары".
Организации, занятые выполнением научно-исследовательских, конструкторских и технологических работ, приобретающие на стороне необходимые им в качестве комплектующих изделий для проведения этих работ по определенной научно-исследовательской или конструкторской теме специальное оборудование, инструменты, приспособления и другие приборы, учитывают эти ценности на субсчете 10-2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали".
На субсчете 10-3 "Топливо" учитывается наличие и движение нефтепродуктов (нефть, дизельное топливо, керосин, бензин и др.) и смазочных материалов, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства, выработки энергии и отопления, твердого (уголь, торф, дрова и др.) и газообразного топлива.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
На субсчете 10-4 "Тара и тарные материалы" учитывается наличие и движение всех видов тары (кроме используемой как хозяйственный инвентарь), а также материалов и деталей, предназначенных для изготовления тары и ее ремонта (детали для сборки ящиков, бочковая клепка, железо обручное и др.). Предметы, предназначенные для дополнительного оборудования вагонов, барж, судов и других транспортных средств в целях обеспечения сохранности отгружаемой продукции, учитываются на субсчете 10-1 "Сырье и материалы".
Организации, осуществляющие торговую деятельность, учитывают тару под товарами и тару порожнюю на счете 41 "Товары".
На субсчете 10-5 "Запасные части" учитывается наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для производства ремонтов, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и т.п., а также автомобильных шин в запасе и обороте. Здесь же учитывается движение обменного фонда полнокомплектных машин, оборудования, двигателей, узлов, агрегатов, создаваемого в ремонтных подразделениях организаций, на технических обменных пунктах и ремонтных заводах.
Автомобильные шины (покрышка, камера и ободная лента), находящиеся на колесах и в запасе при транспортном средстве, включаемые в его первоначальную стоимость, учитываются в составе основных средств.
На субсчете 10-6 "Прочие материалы" учитывается наличие и движение отходов производства (обрубки, обрезки, стружка и т.п.); неисправимого брака; материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части в данной организации (металлолом, утильсырье); изношенных шин и утильной резины и т.п. Отходы производства и вторичные материальные ценности, используемые как твердое топливо, учитываются на субсчете 10-3 "Топливо".
На субсчете 10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону" учитывается движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий. Затраты по переработке материалов, оплаченные сторонним организациям и лицам, относятся непосредственно в дебет счетов, на которых учитываются изделия, полученные из переработки.
Субсчет 10-8 "Строительные материалы" используется организациями-застройщиками. На нем учитываются наличие и движение материалов, используемых непосредственно в процессе строительных и монтажных работ, для изготовления строительных деталей, для возведения и отделки конструкций и частей зданий и сооружений, строительные конструкции и детали, а также другие материальные ценности, необходимые для нужд строительства (взрывчатые вещества и т.д.).
На субсчете 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" учитывается наличие и движение инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других средств труда, которые включаются в состав средств в обороте.
Субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе" предназначен для учета поступления, наличия и движения специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, находящейся на складах организации или в иных местах хранения.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
На субсчете 10-11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации" учитывается поступление и наличие специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды в эксплуатацию (при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации). По кредиту субсчета 10-11 отражается погашение (перенос) стоимости специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат, а списание остаточной стоимости объектов при их досрочном выбытии в корреспонденции с дебетом счета учета прочих доходов и расходов.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, могут открывать к счету 10 "Материалы" отдельные субсчета для учета: семян, посадочного материала и кормов (покупных и собственного производства); минеральных удобрений; ядохимикатов, используемых для борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур; биопрепаратов, медикаментов и химикатов, используемых для борьбы с болезнями сельскохозяйственных животных, и др.
В зависимости от принятой организацией учетной политики поступление материалов может быть отражено с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" или без использования их.
В случае использования организацией счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков делается запись по дебету счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и кредиту счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материалов в организацию. При этом запись по дебету счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" производится независимо от того, когда материалы поступили в организацию - до или после получения расчетных документов поставщика.
Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей".
В случае если организацией не используются счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей", оприходование материалов отражается записью по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материалов в организацию. При этом материалы принимаются к бухгалтерскому учету независимо от того, когда они поступили - до или после получения расчетных документов поставщика.
Стоимость материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со складов поставщиков, в конце месяца отражается по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (без оприходования этих ценностей на склад).
Фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.
При выбытии материалов (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) их стоимость списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Аналитический учет по счету 10 "Материалы" ведется по местам хранения материалов и отдельным их наименованиям (видам, сортам, размерам и т.д.).
А Вы считаете, где она должна отражаться?Цитата:
Сообщение от Андрей Ю.
"автор разводит руками":)Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Мне больше любопытно, почему расходы на сувенирку идут на 20 счет :) 26, 44 скорее.
А вот эта группа проводок вообще вгоняет в ступор:
Если расходы на рекламу, и деятельность фирма ведет только облагаемую НДС, то после 68 - 19 стоит и успокоиться.Цитата:
Д68 ндс К19 операции, облагаемые налогом 6267,81 Предъявлен к вычету НДС по кружкам
Д20 К19 6267,81 Списан НДС по розданным сувенирам
Д91 К20 6267,81 Начислен НДС по сувенирам
Если же безвозмездная передача, и НДС с нее решено начислить, то 20 - 68/НДС (хотя все-таки н 20 должен быть), и потом 90 - 20.
Или это вариант для необлагаемой (до100 р) безвозмездной передачи? Тогда НДС к вычету принятый сначала надо бы восстановить (19 - 68)
Конкретизирвать точно не стоит. Один из признаков рекламы - ее безадресностьЦитата:
в приказе лучше не конкретизировать - типа раздавать подарки всем подряд...кому хватит...
мы используем только 20счет :hmm:
как то не задумывалась о 26 и 44
44 это торговля
26 всё равно на 20 попадёт :p
Lara77, а план счетов не пробовали почитать?
20-й счет не для всех расходов используется, а 44 не только в торговле
При раздаче всяких рекламных материалов (> 100 руб за ед) может быть так, что НУ для НДС- это безвозмездная передача (91-68), а в НУ для прибыли- расходы на рекламу?
