Вид для печати
Добрый день. Подскажите пожалуйста.
Заикассировали в банк выручку. (100 000 руб) В банке обнаружилось, что одна купюра (1000) - подделка. Соответственно нам на счет зачислено 99 000.
какие проводки мне необходимо сделать что бы выровнять кассу ?
д 51 к 50 - 99 000
д ? к 50 - 1 000.
д 73 или 91
спасибо
Подскажите пожалуйста текст приказа на взыскание из ЗП кассира ущерба от фальшивки.
Какие еще нужны документы для оформления помимо объяснительной работника?
Заранее спасибо.
неправильно... деньги же были в пути... отправили 100 одной операцией по одному РКО...
Дт 57 - Кт 50 ... 100
Дт 51 - Кт 57 ... 99
а вот 57-й уже закрывается по обстоятельствам...
звери.....кассира то хоть детектором обеспечили?Цитата:
Сообщение от Olivra
в свободной форме.
А в какой момент вы выяснили, что это фальшивка?Цитата:
Сообщение от Olivra
Детекторы есть.
проводки такие сделала
Дт-Кт
57-50 -100000
51-57 - 99000
94,2-57 - 1000
73,02-94,2 - 1000
Вот только проблема...все это произошло 21.07, при пересчете в банке обнаружено 23.07., акт от МВД от 05.10.12.
А я только сейчас очухалась(((
Наш ОК пишет, что срок был 1 месяц, что при проверки удержание признают незаконным...Как сейчас быть, кассир не против удержания. Как провести, подскажите?
50 - 73Цитата:
Сообщение от Olivra
Не возникнет ли вопросов при проверке? Удержание с 70 счета то все равно надо показать...И все равно вносить сумму то будет на основании приказа или как?:)
Кому "показать"? Зачем? Для чего?Цитата:
Сообщение от Olivra
И приказ не нужен что ли?...
Это означает, что кассир всё осознала и добровольно отдалась в кассу.Цитата:
Сообщение от mvf
Работник тут ни причем. Купюру вполне могли поменять после сдачи им денег в кассу предприятия перед инкассацией. Я бы на его месте вас послал, если бы мне предложили возместить ущерб.Цитата:
Сообщение от Olivra
Точно-точно приказа не надо?:o
Мы сейчас о другом говорим...К тому же везде есть камеры и это исключено.
Это может быть исключено только в одном случае, если кассир передавал деньги в кассу по акту с переписанными номерами купюр.Цитата:
Сообщение от Olivra
у нас 1 касса и кассир сама сдает инкассацию.Цитата:
Сообщение от Аноним
Пока суть да дело....позавчера еще одну фальшивку нашли 5000!!!
Каков порядок действий в таких случаях?
-взять объяснительную у кассира
-проводить инвентаризацию кассы надо?
-приказ после того как будет акт мвд или когда пришлют уведомление из банка-инкассатора?
Прям жалко кассиров, но политика фирмы такова(((
Из "Российский налоговый курьер", 2011, N 21
ВЫЯВЛЕНА ФАЛЬШИВАЯ БАНКНОТА: ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ И ОТРАЖЕНИЕ
В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Ситуация вторая - сомнительную банкноту выявил
работник банка
В небольших организациях наличные в банк обычно сдает сам кассир или бухгалтер. Компании со значительными объемами наличной выручки, как правило, пользуются услугами инкассаторов.
При любом из этих вариантов работник банка, обнаруживший в ходе пересчета наличных фальшивую или сомнительную купюру, должен изъять ее и направить на экспертизу в учреждение Банка России. На расчетный счет организации банк зачисляет сумму, уменьшенную на величину номинала сомнительных банкнот.
Наличные сдавал в банк работник организации. В этом случае сотрудник банка оформляет справку о задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки, и приеме их на экспертизу. Справка составляется в двух экземплярах по форме 0402159 (приведена в Приложении N 15 к Положению «ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 24 апреля 2008 г. N 318-П «ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»»). В ней отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака: номинал, год образца, серия и номер, а по монетам дополнительно указывается наименование монетного двора (абз. 3 п. 16.1 Положения).
Один экземпляр справки по форме 0402159 с подписью работника банка и оттиском печати банковской кассы выдается представителю организации. При этом сотрудник банка обязан предъявить ему сомнительную купюру, не выдавая на руки, для сличения ее реквизитов с данными в справке (абз. 4 п. 16.1 Положения).
О выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, кассир банка ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня обязан уведомить об этом территориальный орган внутренних дел (п. 16.3 Положения).
Объявление на взнос наличными (форма 0402001), составленное организацией, необходимо переоформить на фактически вносимую сумму денег (п. 3.5 и абз. 1 п. 16.1 Положения). Чтобы в бухгалтерском учете компании корректно отразить обнаружение банковским работником сомнительной купюры, рекомендуем использовать счет 57 "Переводы в пути". В бухучете организации в день внесения наличных денег на расчетный счет делают следующие записи:
Дебет 57 Кредит 50
- выданы кассиру организации деньги для внесения их на расчетный счет;
Дебет 51 Кредит 57
- зачислена на расчетный счет сумма за минусом номинала сомнительной купюры.
Если по результатам экспертизы сомнительная банкнота признана подлинной, сумму, равную ее номиналу, банк зачисляет на расчетный счет компании (абз. 3 п. 16.13 Положения). В день получения денег на счет формируется запись:
Дебет 51 Кредит 57
- зачислена на расчетный счет сумма, равная номиналу сомнительной купюры.
Если банкнота все-таки оказалась поддельной, организация на основании акта экспертизы денежных знаков делает запись:
Дебет 94 Кредит 57
- учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота.
о
За счет каких средств списать образовавшуюся недостачу
Итак, экспертиза признала сомнительную банкноту фальшивой. Независимо от того, где выявили эту купюру - в самой организации или банке, с кассира нужно взять письменные объяснения. Если он уклоняется или отказывается давать пояснения, следует составить об этом акт. В случае необходимости можно создать специальную комиссию, которая проведет служебное расследование и установит, виновен кассир в попадании фальшивки в кассу или нет (ст. 247 ТК РФ).
Примечание. Прежде чем принять решение о взыскании с кассира суммы недостачи, необходимо взять с него письменное объяснение того, откуда взялась в кассе поддельная банкнота.
Фальшивка попала в кассу по вине кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и по причине небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Это указано в п. 33 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40).
С кассирами и другими сотрудниками, работающими с наличными денежными средствами организации, заключаются договоры о полной материальной ответственности (п. 32 Порядка ведения кассовых операций в РФ). Значит, если кассир, принимая наличные деньги в кассу, не проверил их подлинность, он обязан возместить работодателю сумму недостачи в размере номинала банкнот, оказавшихся поддельными (ст. 242 ТК РФ).
Решение о взыскании недостачи с виновного работника оформляется приказом руководителя и под роспись доводится до сведения этого работника. Такое распоряжение должно быть сделано в срок не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба, то есть со дня получения от банка акта экспертизы денежных знаков (ст. 248 ТК РФ).
Как правило, сумму недостачи удерживают из заработной платы сотрудника. При этом следует учитывать, что общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты работнику не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). В бухгалтерском учете организации нужно сделать следующие записи:
Дебет 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба", Кредит 94
- отнесена на виновное лицо недостача в размере номинала фальшивки;
Дебет 70 Кредит 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",
- удержана из зарплаты работника сумма недостачи.
Если кассир вносит сумму недостачи непосредственно в кассу организации, эта операция отражается записью:
Дебет 50 Кредит 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",
- внесена в кассу сумма недостачи.
Кассир виновен, но работодатель решил не взыскивать с него недостачу. Исходя из материального и семейного положения работника, размера недостачи или степени вины, работодатель может полностью или частично отказаться от взыскания недостачи с виновного сотрудника (ст. 240 ТК РФ). Принятое решение руководитель организации оформляет приказом. В бухучете сумма прощенного долга включается в прочие расходы компании (п. 11 ПБУ 10/99). При этом делается запись:
Дебет 91-2 Кредит 94
- списана сумма недостачи, не подлежащая взысканию с работника.
Примечание. Организация-работодатель вправе не взыскивать с виновного кассира недостачу, возникшую из-за того, что банкноту впоследствии признали фальшивой.
Однако при расчете налога на прибыль сумму долга, прощенную сотруднику, нельзя включить в расходы. Ведь недостача, которую организация имела возможность взыскать с виновного лица, но не стала взыскивать, не является экономически обоснованным расходом (п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ). Указанную сумму компания не сможет учесть и в составе внереализационных расходов, поскольку к таким расходам приравниваются убытки только от тех недостач, виновники которых не установлены (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Примечание. В налоговом учете организация не сможет включить в расходы сумму недостачи, которую она решила не взыскивать с виновного работника.
Пример. При сдаче кассиром организации наличных в банк была обнаружена сомнительная купюра номиналом 1000 руб. Работник банка изъял ее и направил на экспертизу, по итогам которой купюру признали поддельной. Акт экспертизы составлен 20 октября 2011 г. С кассиром организации О.В. Ковалевой заключен договор о полной материальной ответственности. Ее рабочее место было оборудовано техническими средствами для контроля подлинности банкнот. Поскольку качество подделки было очень высоким, директор организации издал приказ о взыскании с кассира только половины от суммы образовавшейся недостачи, то есть 500 руб. (1000 руб. x 50%). Эту сумму удержали из зарплаты О.В. Ковалевой за октябрь.
В бухгалтерском учете организации в октябре 2011 г. сделаны записи:
Дебет 94 Кредит 57
- 1000 руб. - учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота;
Дебет 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба", Кредит 94
- 500 руб. - отражена сумма недостачи, подлежащая взысканию с кассира;
Дебет 70 Кредит 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",
- 500 руб. - удержана сумма недостачи из зарплаты кассира;
Дебет 91-2 Кредит 94
- 500 руб. - учтена сумма недостачи, не подлежащая взысканию с кассира.
Кассир не виновен в попадании фальшивки в кассу. Даже если с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, с него нельзя взыскать недостачу, возникшую из-за того, что его рабочее место не было оборудовано техническими средствами для контроля подлинности банкнот или эти средства оказались неисправными. При подобных обстоятельствах работник освобождается от материальной ответственности (ст. 239 ТК РФ).
Примечание. С кассира нельзя взыскать недостачу, возникшую из-за того, что он принял в кассу фальшивую банкноту, если его рабочее место не было оборудовано техническими средствами, необходимыми для контроля подлинности банкнот.
В бухучете сумма недостачи, равная номиналу фальшивой купюры, списывается на финансовые результаты организации. Основание - п. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п. 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Списание оформляется записью:
Дебет 91-2 Кредит 94
- списана на финансовые результаты сумма недостачи.
Согласно ст. 265 нк в состав внереализационных расходов включаются: расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.
Спасибо большое за статью.
У нас опять 5000 фальшивку обнаружили...
"Если кассир вносит сумму недостачи непосредственно в кассу организации, эта операция отражается записью:
Дебет 50 Кредит 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",
- внесена в кассу сумма недостачи."
Мне тут выше советовали, что
В статье про это ничего не сказано. Просто мы приказ так и не провели...Цитата:
Сообщение от mvf
какую же зарплату должен получать кассир, чтоб постоянно по 5000 руб. возмещать ...........Цитата:
Сообщение от Olivra
Да сама рисует... потом меняет... одну находят, десять - нет.
