Вид для печати
Как правильно заполнить строку "Налог удержанный": например за январь начилен НДФЛ в сумме 1000 руб., т.е. в строке "Налог исчисленный" за январь ставится эта сумма, з/п выплачена 2 февраля, т.е. 1000 руб отражается в строке "Налог удержанный" в феврале. так ли это?
да
Вот наткнулась на письмо :
Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 июня 2009 г. N 3-5-04/709@
Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 30.11.2006 N 03-05-01-04/322 начиная с 2003 года до установления Министерством финансов Российской Федерации новой формы N 1-НДФЛ учет доходов, полученных от налоговых агентов физическими лицами, ведется по форме N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год", утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Порядок заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц утвержден вышеуказанным Приказом МНС России.
В Налоговой карточке налоговым агентом отражаются все доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащие учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты.
Раздел 3 Налоговой карточки отведен для расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно Порядку заполнения Налоговой карточки сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма аванса и сумма заработной платы в окончательный расчет, начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле, соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе названные выплаты.
Следовательно, заработная плата за 2 дня декабря 2008 года, начисленная и выплаченная в январе 2009 года, указывается в разделе 3 Налоговой карточки по строке того месяца налогового периода, за который она начислена, т.е. в строке декабрь.
В том случае, когда помимо заработной платы выплачиваются иные виды доходов, то в разделе 3 Налоговой карточки такие доходы отражаются в том же порядке, как и заработная плата.
это давно известно, что именно в конце года в декабре налоговая просит закрыть год, указав проплаты за декабрь в декабре...
лучше в этом пойти им навстречу...
в ветке же вопрос о правильном отражении НДФЛ_удерж внутри года
согласна, это так может кому пригодится...
А у нас так и есть декабрь всегда закрываем в декабре и выплачиваем в декабре.
если ЗиК, то достаточно выплату за декабрь зарегистрировать в периоде декабрь...
Получается в течении года показываем удержание месяцем позже, а в декабре обе цифирки/ноябрь и декабрь/? Думаю не смертельно если и в течении года удержание показывать в месяце начисления?/хоть и удерживается в следующем/Цитата:
Сообщение от Генук
