Вид для печати
У нас числится(приличная)сумма невостребованной дебиторская задолженность . Мы писали письма но ответа никакого. Наше предприятие ликвидируется при списании деб.задолженности я так понимаю надо начислить НДС. Но сумма катострофически большая? Как нам поступить???
НДС нужно списать вместе с задолженностью в расходы. (Посмотрите Письмо Минфина 9 июля 2004 г. № 03-03-05/2/47).
А НДС начислить , если уч.политика "НДС по оплате".
Зачем начислять НДС? Его уже даже Минфин признал расходом при списании деб. задолженности.
Извините Vlad12, неверно поняла.
Да, если по "оплате" НДС начисляете в момент списания суммы задолженности и затем уже сумму НДС также списываете в расходы.
Но вы должны были показать НДС на сч.76/отложенные налоги/при отгрузке.При списании Д 91 К 62/сНДС/,Д 76 К 91-на сумму отложенного НДС.
Один и тот же документ читаем и понимаем по разному.
Я понимаю его так (НДС "по оплате", резерв по сомнительным долгам не создаем):
в момент отгрузки:
Дт90 Кт62 120000
Дт90 Кт76НДС 20000
в момент списания дебиторской задолженности:
Дт91 Кт62 120000 - на сумму всего долга !!! с учетом НДС -именно об этом для целей налогообложения налогом на прибыль речь в письме Минфина РФ №03-03-05/2/47
Дт76НДС Кт68НДС 20000 - НДС к перечислению в бюджет !!! - п.5 ст.167 НК РФ в силе: день списания дебиторки приравнивается к дате оплаты товаров.
Согласна :yes:Цитата:
Дт76НДС Кт68НДС 20000 - НДС к перечислению в бюджет !!!
почему же по-разному? Если резерв не создается, то согласна надо перечислить в бюджет, но зачем, когда можно добавив проводку и оформив резерв списать в расходы? или деньги с неба сваливаются?Цитата:
Один и тот же документ читаем и понимаем по разному
Хочу напомнить, что решение о создании резерва сомнительных долгов закрепляется в учетной политике организации. Принятая учетная политика исходя из п.6 рздела 2 ПБУ1/98 применяется организацией от одного отчетного года к другому.
Рассмотрим другую ситуацию (НДС "по оплате", резерв создается):
в момент отгрузки:
Дт 62 Кт90 120 000
Дт 90 Кт76НДС 20 000
в момент создания резерва:
Дт 91 Кт 63 120 000 (с учетом НДС 20 000) - принимается в полной сумме долга (включая НДС) в целях исчисления налога на прибыль
в составе внереализационных расходов.
в момент списания дебиторской задолженности:
Дт 63 Кт 62 120 000
Дт76НДС Кт68 20 000 - НДС к уплате в бюджет!!!
Минфин изменил свою позию в части НДС, принимаемого при исчислении налога на прибыль см. "старое" письмо Минфина от 7 августа 2003 г. N 04-02-05/1/80.
Алина
так ведь никто не говорил, что не надо начислять. Советовали обратить внимание, если предприятие ликвидируется, на то что сумму нужно списать (учет. политику, например, может это у малых, но никто не спрашивает каждый год подавать, поэтому изменения внести не сложно). А задолженность если предприятие банкрот (предположительно) по НДС, здесь может объясняться отсутствием прибыли (раз сумма НДС такая большая), а там уже по процедуре банкротства.
