порча товара транспортниками

Здравствуйте! У меня такая ситуация...Транспортной организацией был испорчен доставляемый нам товар, акт о порче товара составлен на месте...была разбита тара....транспортная организация готова оплатить за испорченный товар, а также стоимость тары и возмещение услуг по перевозке в пропорции к испорченному товару....
Подскажите, как мне выставить претензию..1.больше интересует вопрос с НДС....Сам товар идет с 10% НДС, а тара и услуги с 18%.....2. и как потом оформлять оплату (компенсация) за порчу товара (внереализ. доходы)?

Например, получен по накладной товар Д41 К 60-100р
Д19.3 К 60- 10р (10%)
Д44,1,1-К 76.5-200р. (услуги трансп. организ.)
Д19.3 К 76.5-36р (18%)

Получается, что по накладной товар в количестве 10шт по 10руб...а, фактически поступил 8шт....

Цитата:

---

Например, получен по накладной товар Д41 К 60-100р
Д19.3 К 60- 10р (10%)

---

А мне сдается: Д41 К60 и Д19 К60 - по факту,
а разницу Д76.2 К60 - предъявленная претензия к автотранспортной органиции.

Я, не утверждая своей правоты, попробую разобраться в ситуации. Все же был и транспортником и теперь в торговом доме. Вроде знаю ситуацию с обоих сторон.
С Вашего позволения не стану использовать сч. 76, т.к. и товар поставляет ПОСТАВЩИК и транспортные услуги ПОСТАВЩИК, только поставщик транспортных услуг. Все 60-й счет.
Итак, оставя в стороне то, что товар испорчен именно автотранспортником (это будет предметом особого разбирательства чуть позднее), считаем, что транспортные услуги он Вам оказал и, соответственно, вы акцептовали его счет:
Дт44/Кт60 200р – транспортные расходы;
Дт19/Кт60 – 36р – причитающийся НДС по ставке 18%
Товар и тара. По условиям товара – 10 штук по 110 рублей с НДС, т.е. 1100 руб., в т.ч. 100 руб. НДС (10%). + 2 ящика тары по 5,9руб, итого 11,8руб, в т.ч. 1,8 руб. НДС. Условно считаем, что тара обычно приходуется на 10сч. Половина товара и один ящик безвозвратно испорчены.
Несмотря на всю эту печаль, задолженность перед поставщиком товара не изменяется, он то свою часть договора исполнил и отгрузил Вам товар полностью (10шт.+2 тары), следовательно задолженность ему не изменяется.
Дт41/Кт60 – (5шт) – 500руб. – оприходован ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЙ товар;
Дт19/Кт60 – 50руб., оприходован НДС (10%) на фактически полученный товар;
Дт10/Кт60 – (1ящ.) – 5руб., оприходована ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННАЯ тара;
Дт19/Кт60 – 0,9руб, оприходован фактически полученный НДС от тары;
И, наконец, приходуем, выявленную по акту, недостачу в полной сумме:
Дт94/Кт60 – 555,9руб. (т.е. 500+50+5+0,9) – полная стоимость утраченного. И это уже не товар и не ящики (их уже нет в природе), это НЕДОСТАЧА, которая не имеет НДС.
В итоге задолженность поставщику сформирована в полной сумме: 1 111,80руб.
А вот дальше разбираемся с недостачей и источниками ее покрытия.
В Вашем случае это перевозчики, в ином могут быть страховщики, а может быть и ваши собственные финансовые результаты, убытки, проще говоря. Или комбинация всех трех источников, по частям.
Так вот когда Вы разберетесь с источниками (а это может происходить, как угодно, в т.ч. и через судебную процедуру), Вы и закроете счет 94-й на соответствующие счета убытков и (или) расчетов., например:
Дт76(перевозчик)/Кт94 ;
И (или) Дт76(страховщик)/Дт94;
И (или) Дт91(внереализ. расх.)/Дт94.
В конце концов, таким образом недостача стала или конкретной дебеторкой, или убытками.
Вопрос с НДС остался?

Спасибо за ответ.....но, видимо я не указала один нюанс....тара у нас возвратная....и поэтому я не могу использовать счет 10....она у нас не выделена в документах...а транспортная организация, пообещала оплатить разбитую тару, а нам в свою очередь, придется ее покупать на стороне и отдавать поставщику товара....

да...с НДС теперь все понятно....мы приходуем товар по факту, там же НДС по факту....а разницу (недостачу, претензию) на Д76.2 К60.1 без НДС.....после оплаты Д51 К 76.2.......вот, только, что с возвратной тарой делать? выставлять отдельно счет НА ТАРУ транспортникам? и как дальше с проводками быть?

То, что тара возвратная по существу ничего не меняет. Вами сформирована претензия транспортникам в .т.ч. - тара. Они ее оплатят, в т.ч. - тара. Вы оплатите стоимость тары своим поставщикам. Возврат залоговых цен за тару НДС не облагается. Не путайти понятия СЧЕТ (товары, работы, услуги) и ПРЕТЕНЗИЯ (недостачи, потери). Вы уже включили транспортникам тару в претензию, какой еще счет вы собираетесь выставлять? Они что Вам дважды за нее должны? То, что тара возвратная это означает, что у нее не стоимость, а залоговая цена и без НДС. Приходуется на (допустим) 76, а не на 10-й, не в виде ТМЦ на складе, а в виде стоимости залога. И НДС не выделяется. А так, в принципе, все тоже самое, абсолютно!

Да, но только поставщику товара, мы не оплачиваем за тару, а именно, ее возвращаем, это у нас предусмотрено договором....и это же позицию они подтвердили по телефону.... поэтому, эту тару нам придется закупать на стороне, и НДС там будет 18%.....но, в принципе, теперь все стало понятно!!! Спасибо за помощь!

Да какая разница отдать деньги или за деньги купить и отдать натурой? Ведь деньги же Вам отдадут транспортники!
Просто коль скоро залоговая тара подлежит безусловному возврату, то и при ее оприходовании не формируется и задолженность поставщику на 60-м счете. Логичней сформировать задолженность на забалансе по предметам переданным на хранение...