Вид для печати
По договору купли-продажи купили ценные бумаги. Бумаги поставлены (проводки по Д. 58 сделаны), но оплаты нет. До истечения срока платежа договор расторгнут по взаимному согласию, ценные бумаги возвращены продавцу.
Какие проводки делать при расторжении? Попадает эта ситуация под иное выбытие по 280 статье?
И самое главное: при определении базы для распределения входящего НДС учитывать эту сделку?
Заранее благодарю за ответы.
Начнем с чего попроще: ст. 149, п. 2, подпункт 12 "Операции не подлежащие налогообложению ( НДС) ... Реализация долей в УК, паев в паевых фондах кооперативов ..., ценных бумаг и инструментов срочных сделок ...". Поэтому, наверное, в базу распределения входящего НДС эту сделку включать не стоит. По поводу иного выбытия - все зависит от того, отсторнируете ли Вы операцию по приобретению этих бумаг, или сделаете обратную проводку. Мы по дополнительному соглашению о расторжении договора просто сторнировали первую проводку. К тому же, Вы за бумаги не заплатили. Таким образом, если вы их прогоняете через реализацию, Вам нечего поставить в расходы по их приобретению. Получается, что Вы ещё и налог должны заплатить на прибыль. По-моему, это просто негуманно.
ИМХО При расторжении делаете те же проводки, что и при приобретении, только со знаком минус (сторно).
В базу для распределения входного НДС, на мой взгляд, включать не нужно, так как выручки от сторнирования у Вас не будет. Понятие "выручка" и "реализация" тут неприменимо.
Тем не менее п. 4 ст. 170 содержит определение пропорции исходя из стоимости "отгруженных товаров" (не "реализованных"). Рекомендую написать запрос - очень было бы интересно узнать ответ.
