Вид для печати
1.Если при увольнении работники получают мат помощь ( не более 4т.р.на одного работника за расчетный период ). По 212 ФЗ они необлагаются страховыми взносами. Что значит оди расчетный период ? И могу я дать помощь в конце 2009г. И при увольнении в январе 2010г. ( по 4 т.р)
2. Как правильно ее оформить какими документами?
3.Должен работник писать заявление на мат. помощь?
4.В кол.договоре это должно прописанно или достаточно заявления и приказа дира?
Расчетный период в данном случае-налоговый период для исчисления НДФЛ. То есть год. 4 т. р. вы можете выплатить мат. помощь 1 раз в год. Требуется заявление сотрудника, приказ директора и кол договор. Но заявление на мат помощь нужно написать граммотно, т. к. речь идет о том что она освобождается от ндфл и проч., чтоб налоговая не прикопалась.
А если в кол. договоре не прописана мат. помощь? Могу я ее выплатить?? Подскажите, что значит граммотно??
Если предприятие на УСН мат. помощь тоже не облагается взносами?
Все точно так же, как и при ОСНО
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения на специальных курсах?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 июля 2006 г. N 03-05-02-04/97
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл. 24 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
В соответствии с п. 1 ст. 237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст. 238 Кодекса) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
Кроме того, пп. 3 п. 1 ст. 238 Кодекса к суммам, не подлежащим налогообложению единым социальным налогом, относятся также суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
При этом согласно п. 3 ст. 236 Кодекса указанные в п. 1 ст. 236 Кодекса выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся, не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем, отчетном (налоговом) периоде.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями и уплата единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, согласно ст. 346.11 Кодекса, предусматривают замену уплаты среди прочих и налога на прибыль организаций, и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у таких организаций не формируется как таковая.
Поскольку организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения п. 3 ст. 236 Кодекса.
В связи с вышеизложенным выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения (за исключением поименованных в ст. 238 Кодекса) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
10.07.2006
И еще колдоговор обязательно. Ну а в п.3 ст. 238 все что касается стихийных бедствий и т.д.
А как это понять?
«Некоторые необлагаемые взносами выплаты: сравнение положений Федерального закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ и главы 24 НК РФ»
Иные выплаты и доходы: Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период. НК Не регламентровано.
Анна71, вы что пытаетесь понять? До 2010 года не начислялись взносы на матпомощь, потому что матпомощь не уменьшала налог на прибыль (к УСН это отношения не имело, по мнению налоговой), с 2010 года налог на прибыль никак на взносы не влияет.
Я не за налог на прибыль, а за ничисления в фонды!! Платить страховые взносы или нет?? И по поводу мат. помощи по рождению в 2010г. родился ребенок у сотрудника и если я выплачу ему помощь мне нужно платить налоги в фонды с 35т.р.??
