НКО.Взносы начислены.Средства не поступили.Годовой баланс

НКО. Коммерческой деятельности нет.
Взносы не поступили вовремя. Расходы покрыты заемными средствами.
Дт76.86 Кт86.02 45000=.
Дт51 Кт66 Внесены заемные средства на р/с 45000=

Дт86.02 Кт76.86 Отражен возврат части заемных средств 20000=
Дт66.02 К51 Возврат заемных средств.20000=

1С выдает годовой баланс в виде:
актив
стр.240 25000= Не поступившие взносы.
стр.260 7400= р/с
баланс 32400=
пассив
стр.450 5400= сальдо 86 счета
стр.610 25000= заемные средства
стр.620 2000= зарплата за декабрь
баланс 32400=

На самом деле в моем случае - перерасход доходов. Значит 86сч. я должна показать дебетовое сальдо. Нашла такую статью.

"Если расходы некоммерческой организации, произведенные в течение отчетного периода (с учетом остатка на начало года) превысила сумму поступивших целевых средств, то остаток средств приводится в форме №6 по строке "Остаток средств на конец года" в круглых скобках, а в бухгалтерском балансе (форма№1) -в составе прочих оборотных активов. В пояснительной записке необходимо это отметить...."(Финансовая газета.Региональный выпуск. №4,5 январь 2008г)

Тогда в моем случае баланс должен выглядит так:
актив
стр.240 19600= Не поступившие взносы
стр.260 7400= р/с
стр.270 5400= остаток средств на конец отчетного года
баланс 32400=

пассив стр.450 (5400)= Целевые финансирования и поступления
стр.610 25000= займы и кредиты
стр.620 2000= кредиторская задолженность
баланс 32400=

Так ли это?