Статья: Схемы ухода от налогов. Как их выявляют налоговики

<p>Отныне выездные налоговые проверки будут больше походить на расследования,
по результатам которых ревизор должен обнаружить схему, используемую организацией
с целью оптимизировать свои налоги. Причем законны они или нет, для фискалов
неважно. </p>
<p>ПРИДУМЫВАТЬ схемы, позволяющие снизить налоговое бремя организаций, - прерогатива
прежде всего финансовых директоров, налоговых консультантов, а то и бухгалтеров.
В последнее время налоговики тоже заинтересовались схемами, правда, для совершенно
иных целей. А цель такова: выявить метод оптимизации и наказать налогоплательщика
за его применение. Причем законность либо незаконность схемы их не волнует,
главное - ее наличие. В связи с чем МНС России (в то время оно еще так именовалось)
выпустило внутреннее письмо от 21 апреля 2004 г . № 06-3-06/425дсп, к которому
прилагаются Методические рекомендации по выявлению схем уклонения от налогообложения,
используемых строительными организациями. Несмотря на «специфичность» этого
документа, всем остальным налогоплательщикам не помешает знать о нем, так как
многие из изложенных там способов уменьшения налогов используются и ими. Документ,
как и следовало ожидать, секретный, и широким массам он недоступен. Поэтому
о некоторых наиболее распространенных схемах, на которые будут обращать внимание
ревизоры, мы вам расскажем. </p>
<h2>Фиктивная сделка </h2>
<p>В первую очередь налоговики будут вылавливать фиктивных контрагентов. Например,
в ситуации, когда генподрядчик перекладывает заказанные ему строительные работы
на субподрядчиков, они будут выяснять, действительно ли строительство выполняли
последние. Может быть, они привлекались лишь, так сказать, на бумаге, тогда
как в действительности работу выполнял сам генподрядчик, чтобы искусственно
увеличить свои расходы. Кроме того, контролеры будут выяснять, не куплены ли
стройматериалы у «проблемных», как они называют, поставщиков. Надо полагать,
это относится не только к строительным организациям, но и ко всем остальным,
ведь любая фирма что-то у кого-то покупает. Так вот, если налоговику удастся
доказать фиктивность («проблемность») контрагента, он может признать сделку
ничтожной и, следовательно, недействительной. К чему это ведет, думаем, вы
догадались: к заявлению о неправомерном отражении расходов и вычета по ним
НДС, в результате к доначислению двух налогов. </p>
<p>Главное налоговое ведомство в своем секретном документе подсказало, как можно
обнаружить фиктивную сделку. Для этого будет проводиться встречная проверка
контрагентов: выясняться, зарегистрирован и поставлен ли на налоговый учет
субподрядчик (для всех остальных - поставщик), представляет ли он в инспекцию
отчетность, отразил ли у себя выручку от генподрядчика, есть ли у него лицензия
на проведение соответствующих строительно-монтажных работ, открыты ли у него
счета в банке.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?12815