Вид для печати
У нас на товарном складе числится оборудование, которое используется для управленческих нужд (да и для собственно торговли). Нужно это оборудование поставить на ОС.
То же самое происходит с расходными материалами. Закупаем, например, тонер или бумагу как товар, а для нужд предприятия берем по необходимости.
Подскажите, плз, как правильно это сделать.
Здесь нужно смотреть Основное средство это или нет.( т.е. сколько стоит и т.п. ПБУ 6/01) Если больше 10000 то ставьте на 01. А расходные материалы к ним отпускаете по накладной со склада и списываете.
И странно, как это оно у вас на товарном складе числиться? если это ОС. Может я не поняла. А на каком счете это оборудование оприходовано?
А при чем тут НДС?
А я поняла, что это все у них товары, приобретенные для перепродажи... Но потом возникла необходимость что-то использовать для собственных нужд...Жанна RT, пожалуйста, сформулируйте вопрос еще раз.
Инна_О, вы совершенно правы. Были приобретены товары для перепродажи, возникла необходимость и они стали использоваться для собственных нужд.
Дт 41-1 Кт 60-1
Дт 19 Кт 60-1
Далее я делаю проводку Дт 10 Кт 41-1 (материалы) или Дт 08 Кт 41-1 (ОС). Так?
НДС был зачтен как "НДС, уплаченный при приобретении товаров для перепродажи". Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС? потом снова зачитывать? В декларации НДС по приобретенным ОС отражаются отдельной строкой...
Можно восстановить, а при вводе в эксплуатацию снова зачесть, а можно и не делать лишних проводок, если ОС не подлежит монтажу
Ну, если подходить к заполнению декларации так досконально... Если ОС вы введете в эксплуатацию в этом же месяце, в котором сделана проводка 08 - 41 то, на мой взгляд, по какой бы строке в декларации вы не отразили НДС, главное что бы вы правильно сделали расчет НДС...Цитата:
НДС был зачтен как "НДС, уплаченный при приобретении товаров для перепродажи". Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС? потом снова зачитывать? В декларации НДС по приобретенным ОС отражаются отдельной строкой...
Если же ввод в экплуатацию в другом периоде, то тогда нужно восстанавливать...ИМХО!
Отпустили товар на строительство ОС по накладной - Дт 08 - Кт 41
Восстановили НДС по товарам, отпущенным на строительство ОС - Дт19 - Кт 68
Ввели ОС в эксплуатацию актом ввода - Дт 01 - Кт 08
Начислили первый раз амортизацию (в следующем после ввода в эксплуатацию ОС периоде)
Дт 44 - Кт 02 - амортизация
Дт 68 - Кт 19 - списали НДС по ОС введенным в эксплуатацию
НДС по ОС списывается в момент отнесения на 01 сч., а аммортизация начинает начисляться со следующего месяца.Цитата:
Начислили первый раз амортизацию (в следующем после ввода в эксплуатацию ОС периоде)
Дт 44 - Кт 02 - амортизация
Дт 68 - Кт 19 - списали НДС по ОС введенным в эксплуатацию
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
5. Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) с момента, указанного в абзаце втором пункта 2 статьи 259 настоящего Кодекса, или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
По-моему в #1 речь идет не о строительстве, а об оборудовании...Ст 171 п.6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.Цитата:
указанных в абзаце первом пункта 6 статьи 171
В п. 6 ст. 171 есть и продолжение.
"Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций".
Т.е. в данном случае:
- лежало на складе оборудование к монтажу (сч. 07)
- лежали на складе материалы (сч. 10), товары (сч. 41)
- передали это все для монтажа и прочих работ по созданию (запуску) ОС (сч. 08), воостановили НДС
- ну а дальше по изложенной выше схеме, ОС-то у нас для собственного потребления, ну и (как я предполагаю) для основной деятельности (не для биллиардного зала), так что НДС можно и завернуть обратно, жаль только, что в следующем месяце.
Аноним[/b], да почему вы решили, что они что-то строят? Может быть они компьютерами и расходными материалами торгуют и решили себе пару компьютеров оставить? Я лично из вопроса так поняла.
Жанна RT, проясните ситуацию: что за ОС?
Спасибо за ответы :)
Лежал на складе принтер (41-1)
Отправили на основные (08 41-1)
Это не есть оборудование к монтажу.
Другой вопрос, если лежали на складе комплектующие, а их отправили на сборку компьютера. Тут, пожалуй, монтаж получается.
А при восстановлении-зачете НДС какие-нить записи в книгу покупок делаются?
Инна_О, Вы проницательны :)
В вашем случае я думаю незачем...Это же все один период...Хотя я не утверждаю...Цитата:
Сообщение от Жанна-RT
Период не один. Некоторые товары и в прошлом году покупались. :)
Жанна-RT, я имела ввиду период в котором вы хотите восстановить НДС по товарам от организации А на сумму ХХХ и зачесть его же от той же организации, в той же сумме, но уже по ОС...
Ну дык а я о чем!
Позволю себе процитировать себя же:
- лежали на складе материалы (сч. 10), товары (сч. 41)
- передали это все для монтажа и прочих работ по созданию (запуску) ОС (сч. 08), воостановили НДС
В этом весь и фокус.
Даже если передача со склада товара (принтера) в подразделение предприятия и его запуск в эксплуатацию произойдут в один месяц (день), то все-равно (в соответствии с НК):
1. Восстановление НДС произойдет в текущем месяце
2. Вычет НДС произойдет на следующий месяц.
Так что - гоните денюшки родному государству!
Аноним, сборка компа - это не СМР. Никакого восстановления.
:yes:Цитата:
сборка компа - это не СМР
Усе понятно, спасибо :)
Помогите, как провести изготовление ОС для собственного использования?
