Добрый день, помогите разобраться с НДС по полученным авансам от нерезидента
15.01.10 Получена валюная выручка (100%) за услуги , сделаны проводки
Поступил аванс курс 30
Д-т 51 к-т 62 – 198 000 руб. (2200 х 3х 30)
Выписан счет-фактура в валюте
Д-т 76АВ(62) к-т 68 – 30203 руб.
31.01.10 Оказаны услуги , до 2010 г. делала Оказаны услуги курс 35
Д-т 62 к-т 90.1 – 77000 руб. (2200 х 35)
Выписан счет-фактура в валюте
Д-т 90.3 к-т 68 – 11746 руб.
(не совсем было верно т.к. как ля б.у. не надо было переоценивать, но зато не было расхождения м\у б.у. и н.у.)
28.02.10 Оказаны услуги курс 25
Д-т 62 к-т 90.1 – 55000 руб. (2200 х 25)
Выписан счет-фактура в валюте
Д-т 90.3 к-т 68 – 8390 руб.
При этом в соответсвии с разъяснениями ИФНС НДС пересчитывался на дату отгрузки в ту или другую сторону ("В соответствии с п. 3 ст. 153 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), установленному ст. 167 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 167 Кодекса моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено данной статьей Кодекса, является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Кроме того, п. 14 ст. 167 Кодекса установлено, что в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы.
Учитывая изложенное, в целях определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость сумма полученной в иностранной валюте оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату ее получения, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - по курсу на дату отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг). При этом на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при отгрузке соответствующих товаров (выполнении работ, оказании услуг) подлежат вычетам.)
А что делать теперь, когда в Выручка от реализации не по б.у. не по Н.у. не переоценивается, а в п.14 ст.167 по НДС гласит что надо пересчитать
КАК ЭТО СДЕЛАТЬ??????
16.04.2010, 13:41
Тоня
БУ и 25 глава НУ никакого отношения к 21 главе не имеет. На дату получения аванса определили базу по курсу аванса, начислили НДС. На дату реализации определили базу по курсу на эту дату (31.01. и 28.02.), начислили НДС.
16.04.2010, 14:17
Lenucia
Тогда как быть с проводками, когда получен аванс - вопросов нет, а вот на дату реализации, ч то делать выручку расчитывать из курса аванса а НДС - начислять по курсу на дату отгрузки,
Поступил аванс курс 30
Д-т 51 к-т 62 – 198 000 руб. (2200 х 3х 30)
Выписан счет-фактура в валюте
Д-т 76АВ(62) к-т 68 – 30203 руб.
на дату отгрузки
31.01.10 Оказаны услуги курс 35
Д-т 62 к-т 90.1 – 66000 руб. (2200 х 30) - отражаем выручку по курсу на дату аванса
Выписан счет-фактура в валюте
Д-т 90.3 к-т 68 – 11746 руб. (2200*35*18/118) - начисляем НДС по курсу на дату отгрузки;)
, тогда не пойдет данные ф.2. выручка без НДС,
Т.е. встает вопрос как это отразить в учете
16.04.2010, 15:31
Тоня
Не пойдет, а что делать, если разные правила учета и в 21 главе фигурирует понятие "отгрузка", а в БУ и НУ "реализация"
