Вид для печати
Впервые выплачиваю дивиденды, потому не знаю, как правильно отразить это в листе 03 декларации по прибыли. У нас один учредитель, начислили дивиденды в марте, еще не выплатили. Какие строки декларации листа 03 за 1 кв-л я должна заполнить, или он вообще заполняется уже после выплаты, а не после начисления?
Юрлицо?Цитата:
У нас один учредитель
нет,физлицо
И откуда у физика налог на прибыль?
Смущает строка 053 листа 03 :o
объясните,пожалуйста, кто вообще должен заполнять этот лист - кто выплачивает дивиденды или кто получает? или и в том и в другом случае?
Все-таки не дает мне покоя строка 053 листа 03 "Сумма дивидендов, распределяемая в пользу физических лиц - резидентов РФ", может там все-таки справочно нужно указать сумму эту сумму?..:hmm:
НДФЛ надо платит у ФЛЦитата:
Сообщение от Тоня
Это понятно, что платить надо НДФЛ, а справочно нужно ли вносить дивиденды физлицу в строку 053?
Ну вот теперь сама ищу ответ на этот вопрос. В первый раз дивиденды начислила. Хорошо , что наткнулась на твой вопрос. Если что найду, то неприменно отпишу.Цитата:
Сообщение от Nolina
Я вот тоже в первый раз...А тех, кто не в первый раз, здесь нет?
23 апреля 2010
Рубрика: УСН / НДФЛ / Налог на прибыль
--------------------------------------------------------------------------------
Какую отчетность надо сдать в ИФНС при выплате дивидендов учредителям-гражданам
В этом случае нужно представить справки о доходах формы 2-НДФЛ. Если учредители компании, применяющей упрощенный режим налогообложения, — исключительно физические лица, выплачивая дивиденды, у них удерживают НДФЛ: по ставке 9 процентов (у резидентов) или 15 процентов (у нерезидентов).
Важный момент: когда компания на «упрощенке» выплачивает дивиденды другим организациям, она становится налоговым агентом по налогу на прибыль. Именно поэтому приходится представлять декларацию по этому налогу. С акционерами-физлицами проще. Так как налог на прибыль с выплаченных дивидендов компания не удерживает и не уплачивает, то заполнять и представлять в ИФНС декларацию по прибыли не нужно.
Так кто вообще должен заполнять лист 3? Ответ простой - только налоговые агенты по налогу на прибыль, а это организации у которых учредителями являются юрлица. Так что если учредители только физики, то Лист 03 заполнять вообще не нужно. А вот агенты по налогу на прибыль заполняют РАСЧЕТ, состоящий из подраздела 1.3 Раздела 1 и Лист 03.
Есть одно но! Налоговики у неагента затребовали корректировку с заполненным Листом 03. Тоже не читают инструкций, а только пункты декларации.Цитата:
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
от 5 мая 2008 г. N 54н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2009 N 135н)
Раздел 1. Состав Налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды
1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.
Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "213" или "214". Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.
