Вид для печати
30.12.03 г. отметили Новый Год в кругу коллектива. Имеется накладная на покупку еды и алкоголя. Для списания предлагается оформить акт и смету типа представительских (задним числом от 31.12.03), но указать цель мероприятия - празднование Нового Года в составе коллектива. Достаточно ли этих первичных документов, могут ли возникнуть какие-то налоговые риски? Может быть, посоветуете еще какой-нибудь внутренний документ оформить. Спасибо. :)
Вообще так делать не стоит - врядли вам удастся доказать "экономическую обоснованность" этих затрат. Согласно п.2 ст.264 НК "...к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний".
Но если вы всетаки хотите - замаскируте эти расходы под представительские - типа к вам приезжал ваш контрагент и вы с ним обсуждали вопросы исключительно связанные с "производством и реализацией", естественно составляете акт и смету
Я не собираеюсь эти суммы относить на затраты. Отнесу в бухучете на 91,2 а в налучете вообще отражать не буду.
Тогда где же здесь налоговые риски?
Риски - по НДФЛ
НДФЛ с еды и питья. Но если не вели учет, кто сколько съел и выпил, то его не будет.
Новый год в коллективе не прокатит как представительские,согласна с предъидущим оратором. Риск - подоходный налог с каждого.Список присутствующих и прочее. Риск - разрешение учредителя.Риск - НДС с подарков. При замаскировывании можете столкнуться с тем, что 4 человека с которыми проводили встречу не могли выпить 8 литров :o коньяка.
Интересно, а как налорги исчислят налогооблагаемую базу на каждого выпившего налогоплательщика НДФЛ?
Да никак. О том и речь.
Если честно, не знаю, у нас эти списки сразу были :)
Но если списки сделать сейчас - будут пени.:( Значит маскировка. Тогда цель встречи, состав приема, состав принятых, разработанные выводы приема (договор, соглашение о намерениях и проч. ерунда) Протокол встречи не забудьте. А еще расходы нормируемые, а если 91, то только по итогам года по решению учредителей.Бяда прямо
