Вид для печати
Добрый вечер, клерки! Прошу Вас помочь вот в каком вопросе: мы создавали программный продукт для одного заказчика (без договора), рассчитывали, что у нас он у нас его купит. Учет затрат вела на 20 сч. Но сейчас понимаю, что никто продукт покупать не будет, и руководство говорит, что нужно ставить на баланс как НМА. Вопрос: можно ли с 20 счета перекидывать расходы 08? Какие документы подготовить на программу, чтобы не было проблем? С Уважением, ВУХ.
Перекинуть можно, приказом, например, решить, что произведенное будет использовано для собсвтвенных нужд и должно быть учтено как НМА.
Только вы сможете какие-то экономические выгоды от этого ПО поиметь и прочие условия по НМА выполняются?
спасибо, да сможем
Уважаемый, Январь! А как быть с тем, что в налоговом учете пенсионные взносы не входят в себестоимость НМА? сейчас у меня в НЗП расходы по з/п + ЕСН(прошлый год)+ пенсионные взносы+ ФСС НС. Если составляю приказ о переводе НЗП в НМА, что делать с пенсионными взносами в налоговом учете? списывать в расходы за 1,5 года работы?
В НУ отделить и списать сразу, отложенное налоговое обязательство получится, если ПБУ 18 применяете.Цитата:
А как быть с тем, что в налоговом учете пенсионные взносы не входят в себестоимость НМА?
Хотя есть вот такое письмо, оно правда, про ОС, но НМА по НК это тоже амортизируемое имущество
Вопрос: Согласно п. 3 ст. 257 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ стоимость амортизируемого имущества, созданного самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на его создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.
Увеличивает ли в 2010 г. первоначальную стоимость амортизируемого имущества сумма страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании этого амортизируемого имущества?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 марта 2010 г. N 03-03-06/1/135
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества, возводимого хозяйственным способом, и сообщает следующее.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. п. 8 и 20 ст. 250 НК РФ), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Вместе с тем согласно абз. 9 п. 1 ст. 257 НК РФ при использовании налогоплательщиком объектов основных средств собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в соответствии с п. 2 ст. 319 НК РФ, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для основных средств, являющихся подакцизными товарами.
Указанный порядок определения стоимости основных средств собственного производства применяется в отношении тех из них, которые производятся налогоплательщиком на постоянной основе и входят в его номенклатуру продукции.
Первоначальная стоимость всех прочих основных средств, изготовленных налогоплательщиком самостоятельно и используемых им в собственных целях (произведенных хозяйственным способом), формируется в общеустановленном порядке путем суммирования всех расходов, связанных с сооружением объекта и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации.
Как следует из абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, не увеличивают первоначальную стоимость амортизируемого имущества, созданного организацией самостоятельно, налог на добавленную стоимость и акцизы, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Таким образом, расходы в виде заработной платы работников, участвующих в строительстве основного средства, а также в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование увеличивают первоначальную стоимость амортизируемого имущества, созданного организацией хозяйственным способом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.03.2010
спасибо
