Помогите рассчитать налог за полугодие

Добрый день, уважаемые клерки!
Помогите, пожалуйста рассчитать налог УСН 6% за полугодие.

Доходы:
1 квартал 25 700
2 квартал 9 000

Взносы в пенсионный фонд:
1 квартал 847+636= 1483
2 квартал з/п не начислялась, взносов не было

За первый квартал налог: 25700 х 6%= 1542 и уменьшаем в половину, получаем 771 руб.

За второй квартал налог: (я же правильно понимаю, что доходы считаются нарастающим итогом?)
(25700+9000)х6%= 2082
и уменьшаем в половину (или тут не уменьшаем, потому что взносов в пфр во втором квартале не было?). Если с уменьшением, то налог получается налог 1041 руб.

НО, т.к. оплатили уже 771 руб., значит осталось заплатить
1041-771= 270 руб.

Вот сомневаюсь, правильно ли. Калькулятор в Интернете мне тоже так посчитал, а бухгалтер говорит, что неправильно, что налог будет 540р.

Цитата:

---

Сообщение от Е_в_г_е_н_и_я

бухгалтер говорит, что неправильно, что налог будет 540р.

---

Скажите бухгалтеру, пусть "щательнЕе" считает...:) Ваш расчет верен...

верно 270 р

спасибо огромное!!!!!:D

и уменьшаем в половину
- а это почему?
У меня выручка за 2 квартал была 1млн рублей и я собираюсь оплатить с него 6% - те 60 тыс рублей, а о какой половине идёт реч?

Аноним, налог можно уменьшить на взносы на социальное страхование. Если они у вас есть и были уплачены, Вы можете уменьшить свои 60 тысяч на эти взносы, но не более чем наполовину.
У автора вопроса взносы больше чем 50% от налога, поэтому он и пишет, что уменьшил налог вполовину

помогите пожалуйста разобраться с расчетом УСН за год, ситуация такая:
ИП, УСН 6%, не платил в течение года авансовые платежи по налогу, пенсионные взносы за 2010 год заплатил до 31.12.10г, также в 1кв. 2010 г. были уплачены пенсионные взносы за 2009 год с нарушением сроков.
Можно ли упрощенный налог за 2010год уменьшить на страховые взносы, уплаченные и за 2009г. и за 2010г.?

Нет. На взносы 2009 года может быть уменьшен налог 2009 года. Сдавайте уточненную декларацию за 2009 год. Если там есть что уменьшать, конечно

если честно, пыталась сама разобраться в этом вопросе и совсем запуталась, т.к. прочла вот эти письма Минфина России от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105 и от 05.02.2009 N 03-11-06/2/16, может быть я их неправильно понимаю?

Эти письма не соответствуют НК. Да и уже давно мнение Минфина поменялось

Цитата:

---

Эти письма не соответствуют НК.

---

почему, ведь там даны действующие ссылки из НК?

Цитата:

---

Да и уже давно мнение Минфина поменялось

---

к сожалению, не смогла найти писем, опровергающих эти, Вы не могли мне помочь в этом?

olgamukovnina, мало дать ссылки на НК, надо их понять. Давая ссылки на НК Минфин просто не прочитал, что там написано ;) И не осознал, что текст в НК противоречит тому, что они пишут.
Вы сами-то прочтите, что написано в соответствующих статьях НК.
И писем ФНС несколько, буквально с конкретными примерами, например http://www.klerk.ru/doc/186090/

да я прочла, но очень смущает пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Кодекса, собственно, на что Минфин и указывает..
и это всё понятно, что одни другим противоречат, но налоговики то должны руководствоваться указаниями Минфина:(

Ладно, дела все-равно иметь с налоговиками, сделаю как они говорят, подам уточненную декларацию=)
А переплату тогда за прошлый год (2009 в смысле, там было что уменьшить) когда учитывать, в 1 кв. за 2011г. или можно за 2010г. уже, если подам одновременно и уточненную за 2009 и за 2010г.?
:)
или в связи с новыми КБК это будит какая-то особая сложность?

Цитата:

---

но очень смущает пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Кодекса

---

Что именно там смущает? Там прямо написано, что взносы уменьшают налог за тот период, ЗА который они уплачены. А не В котором они уплачены.

Цитата:

---

А переплату тогда за прошлый год (2009 в смысле, там было что уменьшить) когда учитывать, в 1 кв. за 2011г. или можно за 2010г.

---

Можно и за 2010. Если Вы уверены, что до конца апреля уточненку за 2009 год разнесут в базе
Никаких проблем с новыми КБК быть не может. Но вот в уточненке надо уже новый КБК указывать

Цитата:

---

Там прямо написано, что взносы уменьшают налог за тот период, ЗА который они уплачены. А не В котором они уплачены.

---

Да вроде там вот так написано:
3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

может я их не понимаю..? :o

Цитата:

---

Можно и за 2010. Если Вы уверены, что до конца апреля уточненку за 2009 год разнесут в базе

---

а нужно какое-то письмо писать, чтобы они зачли переплату за предыдущий период? а то вдруг не поймут почему меньше уплачено..=)

olgamukovnina, при УСН 6% нет расходов, понимаете? Уменьшение налога на взносы не является расходами. Поскольку расходы уменьшают налогооблагаемую базу, чего при УСН 6% быть не может. У Минфина глюки. Правила применения расходов УСН 15% никоим образом не применяются к уменьшению самого налога по УСн 6%.
Вы не тот пункт читаете.

Цитата:

---

а нужно какое-то письмо писать, чтобы они зачли переплату за предыдущий период?

---

Автомато обычно зачитывают. Только надо убедиться, что переплату они видят. Т.е. что они провели в программе уточненную декларацию.

[QUOTE=Е_в_г_е_н_и_я;52874353]Добрый день, уважаемые клерки!
Помогите, пожалуйста рассчитать налог УСН 6% за полугодие.

Доходы:
1 квартал 25 700
2 квартал 9 000

(25 700 + 9 000) * 6% = 2 082 = сумма единого налога.
6% - доходы.
расходы не учитываюся

Над.К, спасибо большое за разъяснение, вот что называется "гляжу в книгу - вижу фигу" :), даже стыдно :o

Цитата:

---

Сообщение от olgamukovnina

Да вроде там вот так написано:
3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

может я их не понимаю..? :o

---

Скажите пожалуйста, сейчас тоже столкнулась со страховыми взносами, но у нас 15%. Как я поняла из вышеизложенного, в КУДиР за 2011г я могу поставить уплаченные страховые взносы за нояб, дек 2010г, а при исчислении авансового платежа налога за 1 кв 2011,уменьшить его на эту сумму не могу? Так?

Цитата:

---

в КУДиР за 2011г я могу поставить уплаченные страховые взносы за нояб, дек 2010г,

---

если вы их заплатили в 2011 году-да

Цитата:

---

а при исчислении авансового платежа налога за 1 кв 2011,уменьшить его на эту сумму не могу? Так?

---

при УСН 15% вообще налог ни на какие взносы уменьшать нельзя никогда
вы хотите 2 раза учесть свои взносы?

Лёнка, спасибо большое, конечно не уменьшают. Первый раз буду считать налог, столько информации перечитала, что все в голове уже спуталось))). Еще раз спасибо!