Вид для печати
Работнику за декабрь 2009 г. был начислен полный оклад, хотя несколько дней он был на больничном. В феврале 2010 г. был оплачен его больничный за декабрь 2009 г. Соответственно начисление зарплаты за эти дни было сторнированно. Оплата по больничному получилась меньше, чем заплата. Оказалось, что излишне был удержан НДФЛ.
Нужно ли подавать корректирующую отчетность по НДФЛ?
Или достаточно просто удержать с работника меньше НДФЛ в 2010 г. и тем самым выровнять расчеты по НДФЛ?
Работник сам должен пойти в налоговую и написать заявление (если вы скажете ему об этом - что удержали больше :) ). Что удержано, то удержано. Возврат ндфл - это удел исключиетльно налоговой, а вам работник может сказать только спасибо, если з/плата белая (хотя, если он не сказал о больничном вовремя, ему начислилась з/плата, а принес он больничный лишь в феврале, из-за чего вам пришлось делать перерасчет з/платы - тогда это уже на совести работника - бухгалтер не может объять необъятное!!).
За предыдущий года вы уже не можете в этом году что-то изменять, удерживать, добавлять и т.п. Все - год кончился - и ндфл теперь пошел за новый период. Просто уже забудте об этом ндфл.
никуда работник идти не должен.
2-НДФЛ поданы там указано по этому работнику, напр. начислено 1 руб, удержано 5 руб.
фирма пишет письмо о зачете переплаты по этому работнику в счет предстоящих платежей и платит в бюджет по нему в след. налоговом периоде меньше на эту сумму.
хрень. самолично корректировки делал. В карточке лицевого счета налоговая корректирует текущим периодомЦитата:
Сообщение от Аноним
А разве мы НДФЛ платим по каждому сотруднику, а не общей суммой?Цитата:
Сообщение от Степа_
Подскажите, это обнаружено только сейчас, что теперь сделать?
А как это будет выглядеть в карточке НДФЛ?
Сейчас у меня так:
на начало налогового периода долг по налогу за налоговым агентом - 509
за февраль Долг по налогу за налогоплательщиком - 509
Долг по налогу за налоговый период - За налоговым агентом - 509
Письмо ФНС России от 03.09.2008 N 3-5-04/469@ "О порядке возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц"
Излишне удержанный НДФЛ налоговый агент обязан возвратить по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). ФНС указывает, что данная сумма возмещается независимо от причины излишней уплаты. При этом срок подачи заявления согласно п. 7 ст. 78 НК РФ ограничен тремя годами со дня удержания и уплаты налога в бюджет.
Общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ (путем обращения в налоговый орган по месту жительства) применяется в тех случаях, когда налог внесен самим налогоплательщиком (по декларации или на основании налогового уведомления) или возврат налоговым агентом невозможен по объективным причинам (банкротство или ликвидация последнего). Если же НДФЛ излишне удержан налоговым агентом, который к моменту подачи налогоплательщиком соответствующего заявления не был в стадии банкротства или ликвидации, то такой агент обязан возвратить налог независимо от своих взаимоотношений с налоговым органом.
Отказ налогового агента удовлетворить заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанного НДФЛ можно обжаловать в судебном порядке.
