уважаемые коллеги! если кто-нибудь сталкивался, подскажите проводки, пожалуйста. ситуация следующая:
фирма А передала займ фирме Б, которая под займ передала собственный вексель
Дт 76 Кт 51 выдан займ фрме А
Дт 66 Кт 76 увеличена задолженность в погашении кредита
Дт 58 Кт 66 передан собственный вексель фирмы Б под займ
далее Фирма А выставляет заявку на погашение фирмой Б собственного векселя
Дт 91.2 Кт 58 списана учетная стоимость векселя
Дт 76 Кт 91.1 начислен доход от продажи векселя
Дт 51 Кт 76 погашен займ
правильно ли я рассуждаю, или эти операции не должны проходить через счета реализации (91)?
спасибо.
Дт 76 Кт 51
10.11.2004, 12:20
Rh
А:
Д58.3 К51 - выдача займа
Д62.В К58.3 - получение векселя
Д51 К62.В - получение денег по векселю
Возможно еще для предъявленных векселей завести отдельный субсчет, тогда Д62.В.П К62.В - предъявление векселя
Д51 К62.В.П - получение денег
Б:
Д51 К66 - получение займа
Д66 К60.В - выдача векселя
Д60.В К51 - оплата векселя
Аналогично возможно
Д60.В К60.В.П - прием векселя к оплате
Д60.В.П К51 - оплата векселя
11.11.2004, 10:37
Из далека
Rh, а зачем в этой ситуации 60 и 62 счета? ИМХО, надо за балансом учесть у А 008, у Б 009.
А разницу просто на 91.
11.11.2004, 10:41
Rh
Как это зачем? Обязательство-то никуда не делось, а приняло вексельную форму. Этот факт необходимо отразить в учете. Причем именно на балансовом счете. Если бы по этому долгу появился не вексель, а гарантия или поручительство, тогда да - забаланс.
11.11.2004, 11:06
Из далека
В Инструкции по применению плана счетов для этого рекомендуют использовать специальный субсчёт к 58-3 для займов обеспеченных векселями. И по 66 счёту предусмотрено отражение займов полученных, обеспеченных векселями.
11.11.2004, 11:45
Rh
Хорошее замечание. Я всегда сомневался, надо ли субсчета 60 и 62 счета использовать для всех векселей, или только для "товарных". Теперь вижу, что не надо.
Но вот эта формулировка: "Займы, обеспеченные векселями" неграмотна. Нет больше займа, есть вексель. Соответственно, у 58 и 66 лучше делать субсчета "векселя выданные" и "векселя полученные", как у 60 и 62. И учитывать на них не "обеспеченность", а собственно векселя.
11.11.2004, 15:00
Из далека
У нас в рабочем плане счетов по 58 счёту, именно, так предусмотрено четыре субсчёта, как того требует инструкция:
"Векселя внутригрупповых организаций долгосрочные"
"Векселя внешних организаций долгосрочные"
"Векселя внутригрупповых организаций краткосрочные"
"Векселя внешних организаций краткосрочные"
Хотя аналитика по срочности и по взаимосвязанным организациям может быть не на уровне субсчетов.
