Вид для печати
Подскажите уважаемые! У нас НДС 42000 к возмещению. Это как извесно тянет камералку. Чего совсем не хочется. Что сделать что б уплатить хотябы рубль.
Убрать приход не получится у меня все уже продано. Отписать я могу, но дело в том что кому надо платить наш НДС.
Можно ли отписать фирме которая на упрощенке? Если она мне потом вернет товар, в следующем квартале. Вот только НДС я тогда уже потеряю? правильно?
И как можно обойти
Не надо приход убирать, надо счет-фактуру отложить в 4 квартал (обсуждалось многократно)
И ... что значит "отписать"? :o
тоесть не брать ее к возмещению. Простите :( за мою назойливость, то есть на 19,3 у меня будет висеть счет фактура не взятая к возмешению, а при проверки, на каком основании я ее могла не взять к вычету? Или имею право?
А отписать значит документально отписать товар покупателю, а потом он вернет его мне... :o
На 19 будет висеть сумма НДС, которые вы не смогли взять к вычету, потому что не было счета-фактуры. Получили вы ее в 4 квартале, о чем запись в журнале регистрации соответствующую и сделали. Когда получили, тогда и вычет.Цитата:
на 19,3 у меня будет висеть счет фактура не взятая к возмешению
Продать что ли? Еще и налог на прибыль поиметь лишний.Цитата:
отписать товар покупателю
Я чего-то не понимаю... Кира-23 пишет, "убрать приход не получится у меня все уже продано." ТАк получается ,что продано с убытком? Раз НДС к возмещению?
да...что то я за налог на прибыль забыла...а о таком забывать нельзя....ай я яй
Так счет-фактуру я и на приход поставить должна буду в следующем кв?
Почему с убытком.... :wow:
Просто отгрузак мало, а денег авансом и во-все раз два...
Если купить товар с НДС и продать товар с наценкой, то Ндс по-любому к уплате. А если вы выставили сч-ф на аванс, то тут другой "расклад"- желательно от них "уйти"...
А как законно не выставлять сч-ф на аванс в конце квартала, я и сама хотела бы узнать...
Терзают меня смутные сомнения, что и при уплате в 1 рубль вам от камералки не уйти, ибо не только по этому параметру камералку назначают. Меня камералили и при уплате небольшой. Т.е. вычет большой, начисления чуть больше, все равно камералили, когда спросила, мне объяснили, что существуют определенные правила соотношеня начислений к вычетам.
А чего камералки то боитесь? Время конечно много отнимает. Но может меньше, чем мудрить...
Возмещение НДС это не обязанность, а право. Вы можете попросту не возмещать. И выдумывать какие то левые отгрузке лучше не стоит, это влечет дополнительную нагрузку по налогу на прибыль.
А что делать с повисшими на 19 счете НДС? Если не принимать их к зачету. У меня таких много, и за прошлые года тоже
Интересная логика... А, например, материалов с НДС накупить разве не могли и получить НДС к возмещению?!Цитата:
Если купить товар с НДС и продать товар с наценкой, то Ндс по-любому к уплате. А если вы выставили сч-ф на аванс, то тут другой "расклад"- желательно от них "уйти"...
А мне в налоговой инспектор сказал, что можно переносить в другие периоды по своему усмотрению, сказал, что вышло письмо какое-то об этом, номера не помнит. Может кто знает что про это? А то как-то недоверяю я его словам... Нашла только решение ВАС. Может он о нем и говорил."Недавно Высший Арбитражный Суд признал, что вычет НДС не привязан к налоговому периоду, в котором товары были приняты на учет и получен счет-фактура. В постановлении от 15 июня 2010 г. № 2217/10 суд указал, что Налоговый кодекс не исключает возможности применения вычета НДС за пределами периода, в котором возникло право на этот вычет. Дело в том, что к периоду, в котором следует заявить вычет, Налоговый кодекс предъявляет лишь два требования: это должно произойти после (а не в момент) принятия покупки на учет и при наличии счета-фактуры (п. 1 ст. 172). Иных условий в отношении периода использования вычетов закон прямо не устанавливает."
CСупер! узнать бы, правда, номер письма...
Не получать авансовЦитата:
А как законно не выставлять сч-ф на аванс в конце квартала, я и сама хотела бы узнать...
Про период вычетов, из К+:
Можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем появилось право на него (п. 1 ст. 171 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальной позиции вычет можно применить позже, чем появилось право на него. Есть судебные решения, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, а также работы авторов, подтверждающие такую точку зрения.
Вместе с тем есть судебные решения, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, и работа автора, в соответствии с которыми нельзя применять вычет позже, чем появилось право на него.
Позиция 1. Вычет можно применить позже, чем возникло право на него
Письмо Минфина России от 01.10.2009 N 03-07-11/244
Финансовое ведомство разъясняет, что вычеты по НДС можно применить в течение трех лет с момента окончания соответствующего налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 30.07.2009 N 03-07-11/188
Письмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105
Постановление ФАС Московского округа от 13.05.2010 N КА-А40/4478-10 по делу N А40-72927/09-126-520
Постановление ФАС Московского округа от 29.04.2010 N КА-А40/4078-10 по делу N А40-109483/09-75-740
Постановление ФАС Московского округа от 27.04.2010 N КА-А40/2005-10 по делу N А40-40695/09-35-148
Постановление ФАС Московского округа от 07.04.2010 N КА-А40/2891-10 по делу N А40-96701/09-99-730
Постановление ФАС Московского округа от 27.02.2010 N КА-А40/1031-10 по делу N А40-63841/09-140-419
Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10 по делу N А12-8514/08-С36
Суд указал: ст. 172 НК РФ, устанавливающая порядок применения вычетов, не исключает возможности применения вычета НДС за пределами налогового периода, в котором товары (работы, услуги) оплачены и поставлены на учет. Таким образом, то обстоятельство, что общество заявило налоговый вычет, право на который возникло в 2004 - 2005 гг., в декларации за I квартал 2006 г., само по себе не является основанием для отказа в применении вычета.
Позиция 2. Вычет нельзя применить позже, чем возникло право на него
Постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.2005 N 1321/05 по делу N А08-10833/03-7
Суд отметил, что налогоплательщик, обнаруживший факты неотражения (неполного отражения) сведений в поданной ранее декларации, вправе внести необходимые изменения и дополнения в декларацию того налогового периода, к которому относятся операции и выплаты по ним.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2006 N А19-9146/06-30-Ф02-6809/06-С1 по делу N А19-9146/06-30 (Определением ВАС РФ от 20.04.2007 N 4331/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд сделал следующий вывод: применение вычета в более позднем периоде, чем появилось право на него, неправомерно, так как отражение в декларации сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду, является незаконным.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.06.2010 по делу N А79-5798/2009
Суд указал, что право на применение вычета может быть реализовано в том периоде, в котором соблюдены условия для его применения. Возможности применять вычет в более поздние налоговые периоды, по усмотрению налогоплательщика, законодательство не содержит.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.02.2010 по делу N А82-4790/2009-37
В каком периоде применяется вычет, если счет-фактура получен в более позднем периоде, чем выставлен (п. 1 ст. 171 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальной позиции вычет НДС возможен только при наличии счета-фактуры. Поэтому в ситуации, когда счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующих налоговых периодах, налог принимается к вычету в периоде получения счета-фактуры. Есть судебные решения и работы авторов, подтверждающие данную точку зрения.
Однако есть примеры противоположных судебных решений, согласно которым вычет по счету-фактуре, полученному с опозданием, применяется в периоде совершения хозяйственной операции.
Позиция 1. Вычет применяется в периоде получения счета-фактуры
Письмо Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18
Финансовое ведомство разъясняет, что если счет-фактура выставлен в одном налоговом периоде, а получен в следующем, то вычет НДС производится в периоде получения счета-фактуры.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 13.06.2007 N 03-07-11/160
Письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/133
Письмо УФНС России по г. Москве от 04.12.2009 N 16-15/128328
Письмо УФНС России по г. Москве от 03.08.2009 N 16-15/79275
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.04.2009 N Ф04-2237/2009(4626-А75-25) по делу N А75-4293/2008 (Определением ВАС РФ от 24.08.2009 N ВАС-10068/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Московского округа от 07.07.2010 N КА-А40/7117-10 по делу N А40-120509/09-33-920
Постановление ФАС Московского округа от 13.05.2010 N КА-А40/4478-10 по делу N А40-72927/09-126-520
Постановление ФАС Московского округа от 22.04.2010 N КА-А40/3668-10 по делу N А40-122879/09-99-923
Постановление ФАС Московского округа от 25.03.2010 N КА-А41/2336-10 по делу N А41-15530/08
Постановление ФАС Московского округа от 09.03.2010 N КА-А40/1561-10 по делу N А40-33555/09-117-150
Постановление ФАС Московского округа от 26.01.2010 N КА-А40/15099-09 по делу N А40-83081/08-80-312
Постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.2008 по делу N А55-630/2008
Суд указал, что вычет по счетам-фактурам прошлых налоговых периодов правомерно заявлен в декларации за последующий налоговый период, поскольку счета-фактуры получены и зарегистрированы в книге покупок в последующем налоговом периоде.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.09.2009 по делу N А18-58/2009
Суд пришел к выводу, что право на вычет по счету-фактуре, полученному в налоговом периоде, следующем за тем, в котором приобретенные товары (работы, услуги) оплачены и приняты к учету, возникает в периоде получения счета-фактуры.
Позиция 2. Вычет применяется в периоде совершения хозяйственной операции
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.07.2010 по делу N А79-14739/2009
Суд счел неправомерным применение вычетов в периоде получения счетов-фактур, указав следующее. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность возмещения сумм НДС в случае превышения налоговых вычетов, указанных в декларации, над суммами налога, исчисленного в связи с реализацией товаров (работ, услуг), применительно к определенному налоговому периоду. В связи с этим вычеты по спорным счетам-фактурам налогоплательщик должен был заявить в периоде совершения хозяйственных операций.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.05.2008 по делу N А13-10661/2007
Суд указал, что НК РФ не обязывает налогоплательщика применять вычет в том периоде, когда был получен счет-фактура.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.11.2008 по делу N А17-1120/2008
Суд указал, что налогоплательщик правомерно применил вычет в октябре, несмотря на то что счета-фактуры были получены обществом лишь в ноябре (до 20 ноября). На тот момент еще не был произведен расчет налоговой базы и в инспекцию не были представлены декларации по НДС за октябрь.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.08.2008 N Ф04-4786/2008(9350-А27-42), Ф04-4786/2008(10472-А27-42) по делу N А27-1301/2008-6
Суд пришел к выводу, что применение налоговых вычетов в налоговом периоде, в котором от поставщика получен счет-фактура, не соответствует нормам налогового законодательства.
На все две точки зрения. Такое впечатление, что состязаются какие-то две силы между собой. Кому как выгодно, тот так и делает, правда, решать в конце концов будет суд. А уж тут...... Будет судье туфель жать и все... хана...
