Целевое финансирование из центра занятости. Пмогите с проводками

Вид для печати

27.10.2010, 09:58
Hel-lena

Целевое финансирование из центра занятости. Пмогите с проводками

Помогите разобраться в ситуации. Коммерческая организация (ОАО, ОСНО) заключила договор с центром занятости по стажировке. Зарплату стажеров и наставников отражали проводкой
Д26.бухгалтерия К70
Деньги из центразанятости компенсировались в размере 95% начисленной зарплаты.
Д51 К76 - на сумму поступлений
Учетной политикой определена усеченная себестоимость готовой продукции (Д91 К26).
Сейчас необходимо закрывать договор с центром занятости. Подскажите, какими проводками отразить закрытие сумм целевого финансирования?
Проверьте проводки (условно зарплата стажерам и наставникам 1000 руб., 950 компенсирует ЦЗ, 50 - за счет собственных средств):
Д26 К70 1000 руб.
Д51 К76 950 руб.
Д86 К98 950 ???? (эта проводка рекомендована планом счетов... 94н)
Дальше не могу придумать т.к. проводка Д91 К26 уже была на полную сумму. Понимаю, что это не правильно, но время упущено, период закрыт.
Как теперь быть в этой ситуации? Если делать проводку Д86 К98, с 98 счета потом надо будет списывать равномерно в течении какого-то периода. Не знаю какого((
Заранее спасибо
27.10.2010, 10:06
бух2007

Цитата:

Д86 К98 950 ????

Не надо ее.
Д26 К70 =1000
Д51 К76 =950
Д76 К91/1= 950
27.10.2010, 10:14
Hel-lena

А как же целевое финансирование? Бюджетные средства на определенную цель. 86 счет.
27.10.2010, 10:26
бух2007

Hel-lena, если хотите 86, то не надо з/пл на 26 ставить.
Д86-К70=950
Д51-К86=950
Мы не делаем через 86, потому что в целях НУ это не то целевое финансирование, которое не включается в доходы.
Тем более в п/п что написано?- субсидия?
27.10.2010, 10:41
Hel-lena

Хотите сказать это доходы, увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль? А в случае с общественными работами? Если были предоставлены аналогичные субсидии на организацию общественных работ, чтобы организация не закрылась во время кризиса. Это так же нужно учитывать как доход в бу и в ну?
27.10.2010, 11:21
бух2007

Цитата:

Хотите сказать это доходы, увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль?

Несомненно.

Цитата:

А в случае с общественными работами?

То же самое.

Цитата:

Это так же нужно учитывать как доход в бу и в ну?

Да.
Зарплата=расход
Субсидия= доход
Прибыль=ноль
А Вы хотели так:
зарплата=расход
субсидияэто не доход
Итого убыток???