валютный кредит и расхождения декларации по прибыли и Формы №2
Добрый день, подскажите пож-та:
С налоговой пришло требование о предоставлении пояснений в расхождении суммы строк 010 и 020 (доходы ) наловой декларации по прибыли и суммы строк 010,090 Формы №2.
Расхождения связанны с учетом сумм полученного валютного кредита в размере 150 000 $
21,05,10 был получен вал, кредит. 150 000 $ курс 30,7523
на вал.счете были сделаны проводки :
Д 52 К 66,11 150 000 $/ 4 612 845 р.-здесь вопросов не возникает
24.05 мы продаем валюту (курс банка 30,6 курс ЦБ 31.0576)
на вал счете :
1) Д 57,11 К 52 150 000$/ 4 658 640 р по курсу ЦБ
на руб. счете
2) Д 51 К 91,1 4 590 000 руб -зачислены рубли от продажи валюты по курсу банка
3) Д 91,2 К 57,11 -4 658 640 р отражена сумма проданой валюты по курсу ЦБ.
в налоговой декларации по этим операциям учтена только курсовая разница 68 640 от продажи валюты( учет % не рассматриваем)
а в бухгалтерском учете стоит в оборотах по 91,1 и 91,2 соответственно
в Кредите 91,1 — 4 590 000р
в дебите 91,2- 4 658 640 р.
что не является доходом и расходом так как средства полученные по договорам кредита не являются доходом и расходом ( п 10 ст.251 НК РФ), но в Форме №2 отражены
Вопрос :
правильно ли сделаны проводки 2 и 3, и правильно они отражены в Форме 2, или нужно было вручную откорректировать строки Формы 2 (090 и 100)прочие доходы и прочие расходы, убрать их оттуда совсем, дабы не возникало лишних вопросов и налоговиков.
