Уплата НДФЛ за ОП. Какие реквизиты в платежке?

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, какие КПП и ОКАТО указывать в поручении на уплату НДФЛ за сотрудников в следующей ситуации.

Место нахождения головной организации (УСН 6%) в ОКАТО ХХХХ1, КПП ХХХХ1
Есть ОП (на ЕНВД) (не пред-во и не филиал) в ОКАТО ХХХХ2, КПП ХХХХ2
Есть ОП (на УСН 6%) (не пред-во и не филиал) в ОКАТО YYYY3, КПП YYYY3

ОКАТО ХХХХ1 и ОКАТО ХХХХ2 обслуживаются одной налоговой ХХХХ (не Москва), соотвественно ОКАТО YYYY3 обслуживается другой налоговой YYYY.

1) Сотрудник работает только в голове, в деятельности других ОП вообще не занят
2) Сотрудник работает в голове, деятельность затрагивает всех (директор)
3) Сотрудник работает в первом ОП и только там
4) Сотрудник работает во втором ОП и только там
5) Сотрудник работает в первом ОП и немножко во втором ОП.

Просто налоговая тут письмо прислала и окончательно запутала :)))
Раньше считали так:
1) КПП ХХХХ1, ОКАТО ХХХХ1, платим в НИ ХХХХ
2) КПП ХХХХ1, ОКАТО ХХХХ1, платим в НИ ХХХХ в части затрагивающей ЕНВД и УСН головы, КПП ХХХХ1, ОКАТО ХХХХ3, платим в НИ YYYY, в части затрагивающей второй ОП
3) КПП ХХХХ1, ОКАТО ХХХХ2, платим в НИ ХХХХ
4) КПП YYYY3, ОКАТО YYYY3, платим в НИ YYYY
5) КПП ХХХХ1, ОКАТО ХХХХ2, платим в НИ ХХХХ в части ЕНВД и КПП YYYY3, ОКАТО YYYY3 в НИ YYYY в части УСН.


Знаю, что влом в этом сразу разбираться, но помогите хотя бы с очевидными случаями :)))
Основной вопрос при уплате за ОП, не имеющего отдельного р/с и баланса, НДФЛ и ЕНВД нужно указывать КПП головы и ОКАТО ОП или КПП и ОКАТО ОП?

Заранее спасибо огромнейшее!!!

Цитата:

---

КПП и ОКАТО ОП

---

.

Подскажите, а если ОП не представительство, не филиал и не выделено на отдельный баланс, грубо говоря это фактический адрес осуществления деятельности, а зарегистрировано в другом районе и все налоги и взносы платим по району, где юридический адрес, и НДФЛ в том числе... получается это не верно???

Нет. Прибыль и НДФЛ - по месту ОП.

Получается видимо не верно :)

Кстати, про взносы. Как с ними быть?
Там же сам человек важен, а не то где деятельность велась.
Или взносы тоже по ОКАТО и КПП нужно разбивать?
Мы их вообще с головных реквизитов платили всегда.

Цитата:

---

Сообщение от mvf

Нет. Прибыль и НДФЛ - по месту ОП.

---

И ЕНВД, ведь так? С КПП и ОКАТО ОП :redface:

Я прошу прощения, что влажу в чужую тему, но очень нужно узнать ответ на вопрос, который я задавала выше, mvf, это точно, что НДФЛ нужно обязательно платить по ОП? Но тогда по головной организации (только юр. адрес) вообще платить получается не за кого, там никто не работает и нет фактически никакого офиса... такое может быть? И чтобы расставить точки над и, подскажите, пожалуйста, куда платить (по "головному" адресу или ОП) единый налог по УСН и страховые взносы?
Заранее огромнейшее спасибо!

Цитата:

---

что НДФЛ нужно обязательно платить по ОП?

---

НК-226-7

Цитата:

---

единый налог по УСН и страховые взносы?

---

По голове.

http://mvf.klerk.ru/spr/spr23.htm

mvf, хочу спросить у Вас совета, как Вы думаете, в нашей ситуации, может подоходный налог с директора уплачивать по голове, чтобы там хоть кто-нибудь числился, а за остальных работников по ОП платить, или это лишнее и ничего страшного, если все фактически трудятся в ОП?

Отдельное спасибо за ссылки, один нюанс еще уточню, про уплату все ясно, про отчетность по НДФЛ: написано "сдавать в налоговый орган по месту учета налогового агента" это значит по голове?

Цитата:

---

подоходный налог с директора уплачивать по голове, чтобы там хоть кто-нибудь числился

---

Ага.

Цитата:

---

это значит по голове?

---

Да. Но по мнению налоргов - в ИФНС по каждому ОП.

Цитата:

---

Сообщение от mvf

Да. Но по мнению налоргов - в ИФНС по каждому ОП.

---

Значит надо будет им звонить - уточнять.
Спасибочки, очень помогли! :)

Нашёл разъяснение по указанным выше вопросам в своих же старых заметках :) Может кому пригодится.

http://mvf.klerk.ru/rass/r262_22.htm

Цитата:

---

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 01.07.10 N 20-15/3/068888

Вопрос: Каков порядок уплаты налога на доходы физических лиц организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета?

Ответ: Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ российскими организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Пунктом 7 ст. 226 НК РФ на налоговых агентов, имеющих обособленные подразделения, возложена обязанность перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и обособленному подразделению и уплачивать исчисленный и удержанный налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.

В случае если обособленное подразделение создано на территории муниципального образования, в котором уже есть обособленное подразделение, поставленное на учет в налоговом органе, НДФЛ уплачивается по месту учета этого обособленного подразделения.

Таким образом, неперечисление организацией НДФЛ по месту нахождения обособленных подразделений является нарушением положений п. 7 ст. 226 НК РФ. В связи с этим общество обязано перечислить указанный налог по месту нахождения обособленных подразделений.

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц.

При этом сведения о доходах физических лиц могут представляться налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, ЛИБО за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации) по месту постановки на налоговый учет головной организации, ЛИБО по месту постановки на налоговый учет головной организации и по месту постановки на налоговый учет обособленных подразделений, наделенных полномочиями по исполнению части обязанностей налогового агента.

Таким образом, если сведения о доходах физических лиц за налоговый период представлены за организацию в целом в налоговый орган по месту учета головной организации, то представлять сведения по месту учета обособленных подразделений не требуется.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА

---

Цитата:

---

Сообщение от Dex

Нашёл разъяснение по указанным выше вопросам в своих же старых заметках :) Может кому пригодится.

---

Пригодилось! Спасибо! :)

mvf, подскажите, пожалуйста! За январь уплатили НДФЛ отдельно по обособленному и отдельно по голове, как и положено, со всеми сопутствующими реквизитами, НО сама выплата заработной платы по всем сотрудникам (голова и ОП) прошла из "головы", т.е. КПП головы... не будет ли это ошибкой?
Очень жду Ваших комментариев, большое спасибо!

Цитата:

---

НО сама выплата заработной платы по всем сотрудникам (голова и ОП) прошла из "головы", т.е. КПП головы...

---

"Прошла" куда? КПП в каком месте?

Цитата:

---

Сообщение от mvf

"Прошла" куда? КПП в каком месте?

---

Прошла по реквизитам головы на зарплатные карты всем сотрудникам

Цитата:

---

Сообщение от Li&Lu

Прошла по реквизитам головы на зарплатные карты всем сотрудникам

---

У нас ИНН один и тот же по ОП и по голове, отличаются только КПП, т.е. в платежке (она единственная) на перечисление зарплаты сотрудникам был указан в разделе "плательщик" КПП головы, а НДФЛ заплатили двумя платежками, по ОП и по голове.

КПП при выплате зарплаты вообще никакой роли не играет. Он актуален только при перечислении налогов/взносов.

Цитата:

---

Сообщение от mvf

КПП при выплате зарплаты вообще никакой роли не играет. Он актуален только при перечислении налогов/взносов.

---

Значит зря волновалась. Спасибо за оперативную помощь! :)