Переплата по НДФЛ 2010

В декабре выплатили зарплату и уплатили все налоги за декабрь 2010, в результате-поспешили и ошиблись в предоставлении стандартных вычетов- переплатили НДФЛ по работающим сотрудникам и недоплатили зарплату. Обнаружили ошибку когда стали составлять отчетность по НДФЛ. Технически сумму исчисленного НДФЛ мы можем поправить, но перечисленную сумму уже не изменишь. Не понимаю как лучше все отразить? В справке 2НДФЛ по п.5.3 будет (исправленная как надо) ИСЧИСЛЕНАЯ, а по п.5.4 получится удержанная больше исчисленной. В результате по п. 5.6- сумма налога излишне удержанная?
или удержанную ставить = исчисленной и пусть висит переплата по НДФЛ и недоплата по зарплате?

Разъясните, пожалуйста!
Исчислено - это с кредита 68 в дебет 70?
Удержано- это с к-та 50(51) в дебет 68?

Никто не ответит?

я бы сделала исчисленная=удержанной, зарплату вернула бы в 2011. ну и пусть будет переплата по НДФЛ- в январе меньше заплатите.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Разъясните, пожалуйста!
Исчислено - это с кредита 68 в дебет 70?
Удержано- это с к-та 50(51) в дебет 68?

---

А у меня как раз наоборот.
Т.е. з/плата начислялась и НДФЛ тоже, а выплат и перечислений не было.
Программа забивает сама и исчисленное= удержанному.
Чего делать? Вручную править? или как?:(

Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом физлицу по заявлению последнего. Поскольку до 1 января 2011 г. в п. 1 ст. 231 НК РФ не были прописаны ни процедура, ни сроки возврата НДФЛ из бюджета, на практике у налоговых агентов возникали сложности. Кроме того, контролирующие органы и арбитражные суды подходили к решению данного вопроса по-разному. В одних разъяснениях говорилось, что налоговый агент должен вернуть налог физическому лицу (по его заявлению) и только после этого обратиться за переплатой в налоговый орган. При этом возврат путем зачета в счет будущих платежей в бюджет по другим физическим лицам произвести нельзя (Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94, от 25.08.2009 N 03-04-06-01/222, от 14.01.2009 N 03-04-05-01/5). В других разъяснениях содержалась противоположная позиция: налоговый агент может осуществить возврат путем проведения зачета в счет будущих платежей (Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94, от 11.08.2005 N 03-05-01-04/263). Дополнительно по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.
Теперь в п. 1 ст. 231 НК РФ подробно расписан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ. В соответствии с ним физлицо обращается к налоговому агенту с письменным заявлением о возврате излишне удержанного налога. При этом налоговый агент обязан сообщать налогоплательщику об излишнем удержании налога и его сумме в течение десяти дней со дня обнаружения этого факта. Вернуть налог следует в течение трех месяцев со дня получения заявления физлица. Возврат возможен за счет предстоящих платежей как по самому налогоплательщику, так и по иным работникам, с доходов которых налоговый агент удерживает НДФЛ. Возвращаемая сумма налога перечисляется на указанный в заявлении счет налогоплательщика. Если срок возврата налога нарушен, налоговый агент должен за каждый день просрочки начислить проценты на сумму невозвращенного НДФЛ (исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ) в пользу физлица.
Излишне удержанный и перечисленный НДФЛ инспекция возвращает налоговому агенту в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. При этом вместе с заявлением на возврат налоговый агент должен представить в инспекцию выписку из регистра налогового учета, который ведется в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ. Кроме того, теперь в п. 1 ст. 231 НК РФ закреплена возможность возврата физлицу излишне удержанного НДФЛ до момента получения данной суммы налоговым агентом из бюджета. Налоговый агент может осуществить возврат за счет собственных средств. Отметим, что и ранее Минфин России (Письмо от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76) не был против более раннего возврата налога работнику (до получения денег из бюджета), то есть тоже за счет средств налогового агента.
В порядке п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанный у работника НДФЛ возвращается также в случае, если налог был неправомерно удержан после того, как налоговый агент получил заявление физлица о предоставлении имущественного вычета. Соответствующее дополнение внесено в ст. 220 НК РФ, и оно также вступило в силу с 1 января 2011 г.

Цитата:

---

Сообщение от Алка

А у меня как раз наоборот.
Т.е. з/плата начислялась и НДФЛ тоже, а выплат и перечислений не было.
Программа забивает сама и исчисленное= удержанному.
Чего делать? Вручную править? или как?:(

---

программа явно умнее....если нет выплаты, то подавая неудержанный налог в налоговую, вы заставите сотрудника заплатить налог дважды. вы же ему потом выплаты с удержанным налогом дадите....ставьте как программа советует.не подставляйте людей.