Обособленное-ликвидация,фактическая и официальная в разные налоговые периоды
организация фактически прекратила деятельность через обособленное подразделение, не являющееся филиалом и представительством, 4 августа 2010 года. налог на прибыль (авансовые платежи) в бюджет субъекта рф уплачивался по месту нахождения этого обособленного подразделения в соответствующей доле.
в связи с этим, организация представила уточненные декларации за полугодие 2010 года в которых были сняты ежемесячные авансовые платежи, начисленные для уплаты в бюджет субъекта рф по месту нахождения обособленного подразделения по ненаступившим срокам уплаты, а именно август и сентябрь 2010 года и одновременно увеличены платежи в бюджет субъекта рф по месту нахождения организации.
налоговая база в целом за 2010 год увеличилась и была распределена по организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав обособленным подразделениям, без учета налоговой базы закрытого обособленного подразделения, исчисленной и отраженной в уточненной декларации за полугодие 2010 года.
организация представила в налоговый орган по месту своего нахождения сообщение о ликвидации обособленного подразделения только 27 апреля 2011 года. уведомление о снятии с учета обособленного подразделения было получено 20 июня 2011 года, где указана дата снятия 19 мая 2011 года.
прекращение обязанности организации по уплате налога на прибыль (авансовых платежей) и представлению соответствующих налоговых деклараций по ликвидированному обособленному подразделению произошло в 2011 году (по дате официального снятия с учета),таким образом- фактическое прекращение деятельности через обособленное подразделение и снятие его с налогового учета произошло в разные периоды.
прошу объяснить:
1 . порядок определения, в целях исчисления налога на прибыль, доли прибыли ликвидированного обособленного подразделения организации по итогам 9 месяцев 2010 года и 2010 года в целом.
2 . порядок заполнения деклараций по налогу на прибыль по организации без обособленных подразделений, входящим в ее состав обособленным подразделениям и ликвидированному обособленному подразделению по итогам 9 месяцев 2010 года и 2010 года в целом.
P.s. письма отправляли в уфнс по г. москве и минфин, ответов пока нет (скорее всего и не будет....)
При неформальном общении с налоговиками, был ответ:
1) никто на дату (4 августа 2010 года) в сообщении о закрытии подразделения смотреть не будет, везде проходит дата вашей подачи заявления (27 апреля 2011 года) и ликвидации (19 мая 2011 года).
2) уменьшайте долю ликвидированного за 9 мес.2010 и 2010 год по соотношению к другим подразделениям и головной (брать данные по остаточной стоимости ос и фот из полугодия 2010г и конечно же тогда % сотношение к другим подразделения и головной, по итогам 9 месяцев и 2010года будет уменьшаться).
3) за 1 квартал 2011г и полугодие 2011 сдавайте нулевки по ликвидированному.
мое мнение:
1) проблемы налогой- оштрафуют, не оштафуют...(пришлют акт- заплатим штраф,сроки ведь действительно нарушили)
3) я согласна, ведь обязанность по представлению деклараций по дате официального снятия с учета.
2) если считать так, тогда налоговая база по закрытому будет уменьшаться по итогам 9 месяцев 2010 года и 2010 года.
Сегодня один работает(налоговик), завтра другой придет..., а как все таки правильно? По дате фактической ликвидации,и пусть выставляют штафы за не вовремя поданное сообщение...?
