Раздел 1 подраздел 1.2 декларации по прибыли 9 месяцев 2011 г
Правильно ли я поняла, что подраздел 1.2 заполнятся БЕЗ указания кода квартала на который начисляются авансовые платежи?
Источник (Консультант):
27.6.3.2. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.2 РАЗДЕЛА 1
Этот подраздел должны заполнять только те организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи в соответствии с абз. 2 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ. В нем отражаются данные о суммах ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет уплачивать в квартале, следующем за отчетным периодом, за который заполняется декларация (п. 4.3 Порядка заполнения декларации). При этом в состав декларации по итогам налогового периода этот подраздел не включается (абз. 3 п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" заполняется в двух случаях:
1) при заполнении декларации за 9 месяцев, если в связи с ликвидацией обособленного подразделения, реорганизацией и т.п. размер ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода будет отличаться от размера авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода. В такой ситуации организация должна представить два подраздела 1.2 разд. 1, а в данном реквизите указать коды "21" (I квартал) и "24" (IV квартал) (абз. 2 п. 4.3 Порядка заполнения декларации);
2) при заполнении декларации за 11 месяцев организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, заполняют этот реквизит с кодом "21" (I квартал), если такие налогоплательщики переходят на общий порядок уплаты авансовых платежей (абз. 3 п. 4.3 Порядка заполнения декларации).
По строкам 120, 130 и 140 необходимо показать суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будут уплачиваться в федеральный бюджет, а по строкам 220, 230 и 240 - аналогичные суммы, которые будут уплачиваться в бюджет субъекта РФ.
Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") определяют как 1/3 сумм, указанных по строкам 300 и 310 листа 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"). Показатели указанных строк подраздела 1.2 разд. 1 с кодом 1 определяют в аналогичном порядке исходя из показателей строк 300 и 310 листа 02 с кодом 1.
Резиденты особых экономических зон показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1 (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика") определяют как 1/3 сумм, указанных по строкам 300 и 310 листа 02, с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, указываются соответственно по строкам 220, 230, 240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений N 5 к листу 02.
