Вид для печати
Добрый день.
Сотрудник берет отпуск на 14 календарных дней с 1 января 2012 года (дата окончания отпуска 20 января 2012 года). Отпускные я должна перечислить 28-29 декабря 2011 года. Должна ли я в этот же срок перечислить НДФЛ с отпускных, или с этой суммы я буду его перечислять только в феврале 2012 при окончательном расчете за январь. Заранее благодарна за ответ.
Подскажите, пожалуйста. Очень срочно надо
выплачивайте как аванс и не заморачивайтесь... январский отпуск проведёте в январе со всеми налогами и взносами...
кстати, тогда уж с 6-го... к чему лукавить, всё равно выпадут 1-5...
Отпускные - это не зарплата. Следовательно, НДФЛ вы обязаны перечислить по дате выплаты отпускных (п.6 ст.226, п.1 ст.223 НК).Цитата:
Сообщение от Аноним
PS. Доходы будущих периодов здесь абсолютно не при чем. Не надо неверно использовать термины.
благодарю... теперь можно и в курилках Вас цитировать...Цитата:
Сообщение от Ярослав
Отпускные - не заработанная плата (с) Ярослав
Извините, действительно выразилась неправильно. Тогда ещё вопрос, это будут доходы и НДФЛ за январь 2012? Я совсем запуталась... В справку 2-НДФЛ за какой период эта сумма войдёт?
Выплатили в декабре, значит доход декабря.Цитата:
Сообщение от Аноним
Аноним, никакого дохода не выплачивали... это обычный аванс:
Дт 70(73) - Кт 50(51)
в январе же начислите:
Дт 20 - Кт 70
Дт 70 - Кт 68
Дт 20 - Кт 69
тогда же и возникнет обязательство в бюджет и фонды...
Хе-хе... На авторство не претендую. Действительные авторы - налоговики и многочисленные арбитражи.Цитата:
Сообщение от Генук
Комментарий:
От дальнейшего обсуждения вопроса устраняюсь.Цитата:
Позиция чиновников о дате перечисления НДФЛ с отпускных однозначна и не меняется на протяжении нескольких лет. Она заключается в следующем. Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день их выплаты независимо от того, за какой месяц они были начислены. Чиновники аргументируют свою позицию так. На основании ст. 106 и 107 Трудового кодекса отпуск — это время отдыха работника. Таким образом, производимая работодателем оплата работнику отпуска не является для работника доходом в виде оплаты труда (письма ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/407@, УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/030267@ и Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49).
Если это доход декабря, то и в расчет отпускных (расчетный период январь-декабрь 2011) эта сумма тоже должна войти?
А почему декабрь-то входит в расчетный период?Цитата:
Сообщение от Аноним
В программе, когда я ставлю отпуск с 01.01.2012 - расчетный период проставляется январь-декабрь 2011
Вы должны рассчитать зарплату за декабрь, потом рассчитать отпускные.Цитата:
Сообщение от Аноним
Т.е. отпускные в расчет никак войти не должны.
Спасибо за ответы. Рискну ничего кроме самих отпускных не перечислять, чтобы потом не заморачиваться в справках и отчетах.
Аноним, главное не забудьте... начислить в своём учёте строго в январе... как в БУ, так и в НУ... например, в баланс 2011 отпускные не должны попасть начислением...
Это я поняла, спасибо огромное. С наступающим Новым годом!!!
«УНП» № 1–2, 2012 > ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ > НДФЛ
Отпускные включают в доход в месяце начисления [для НДФЛ]
– Наш сотрудник идет в отпуск с 10 по 31 января 2012 года. Этот отпуск мы оплатили 26 декабря. Отпускные надо отразить в справке 2-НДФЛ за 2011 год?
– Нет, это доход работника за январь 2012 года. Отпускные – это сохраняемая часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ. – Примеч. ред.). Поэтому их сумму надо отражать в месяце, в котором работник использует отпуск, независимо от даты выплаты и удержания налога.
– Другой наш сотрудник пойдет в отпуск с 26 декабря 2011 года, а выйдет 23 января 2012 года. Отпускные мы уже выплатили. Как отразить их суммы в справке 2-НДФЛ?
– Часть отпускных, которые начислены за дни отдыха в декабре, надо включить в доходы за декабрь 2011 года. Остальную сумму – за январь 2012 года.
(с) Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса (ФНС России)
