Вид для печати
Подскажите если знаете....
Бюджетная организация реализует продукцию собственного производства и покупные товары извлекая доход, как отразить бух.операции по новой инструкции (70Н).
Пост. в кассу
220509560/220509660
Реал.по себест.
220509560/210502440
Передача в переработку
210604340/210502440
Отраж.готов.продукции по фактич.ст-ти
240101172/210506440
Вот что у меня получилось (да и то не до конца), но я очень сомневаюсь что и это верно.
Заранее спасибо.
Ну и где у тебя повышается остаток по кассе ? (220104000)
Вы совершенно правы...просто я ошиблась :( ( в первый раз участвую в форуме)Цитата:
Ну и где у тебя повышается остаток по кассе ? (220104000)
Пост.в кассу
220104510/220509660
А что, там дальше получается не подскажите? :)
Дважды кредитуем 210502440
Один раз кредитуем 210506440
А где поступление на эти счета? :)
Если у вас вся изготовленная продукция должна продаваться в течении дня или должна списываться (детские учереждения в которых запрещено хранить изготовленную продукцию до следующего дня) то в принципе можно обойтись без счета учета готовой продукции и списывать материалы передаваемые в переработку сразу на расходы.
Но рассмотрим вариант с учетом готовой продукции.
Распишу весь путь движения средств только для лучшего рассмотрения движения денег хронологию опреаций немного поменяю местами
Допустим у нас свой внебюджетный банковский счет
Поступление средств от распорядителя на покупку продуктов
дб 020101510 кр 030404340
Поступление средств в кассу из банка
дб 020104510 кр 020101610
Выдача денег из кассы в подотчет по РКО
дб 020814560 кр 020104610
Отражение израсходованных средств по Авансовому отчету
дб 010604340 кр 020814660
Поступление материалов на склад по Приходной накладной
дб 010502340 кр 010604440
Передача в переработку по Меню-требованию
дб 010604340 кр 010502440
(По логике вещей на этом этапе можно вложить в затраты на изготовление продукции 010604340 стоимость различных расходов которые должны непосредственно войти в ее себистоимость, так как недостаточно знаком с налоговым законодательством то несколько не в курсе что будет если мы оплату труда не включим в себистоимость а просто отразим отдельно на расходах организации)
Поступление готовой продукции Приходная накладная
дб 010506340 кр 010604440
Списание готовой продукции при ее отпуске по Расходной накладной
дб 040101172 кр 010506440
(дб 040101172 - в данном случае это уменьшение доходов на себестоимость продукции)
Выставление счета фактуры (Признание дохода по фактической стоимости реализации по ценам утвержденным в меню на отпуск продукции)
дб 020503560 кр 040101172
(Раз приходный кассовый скорее всего будет на имя Шеф-повара, то и Счет-фактуру выписываем тоже на ее имя)
Оплата в кассу по ПКО
дб 020104510 кр 020503660
Перечисление сумм в банк по РКО
дб 020101510 кр 020104610
Ну и где теперь отразить отпраку денег в бюджет?
дб ??????????? кр 020101610
Как видите мы наблюдаем непрерывную цепочку движения средств у которой есть начало это финансирование на закупку продуктов питания, ну и соответственно тогда должен быть конец перечисление денег распорядителю...
Какой это будет счет?
На этот вопрос я сам бы хотел знать ответ :)
Так полагаю, что если у Вас казначейское исполнение бюджета и выручка от оказания платных услуг зачисляется на единый счет бюджета, а только потом Вы ею же финансируетесь - Дт 2 210 02 130 "Расчеты с органами, организующими исполнение бюджетов по доходам от рыночных продаж товаров, работ, услуг". А по завершению финансового года 304 04 (финансирование) закроется под ноль по дебету с кредитом 401 03 "Финансовый результат прошлых учетных периодов" и 210 02 под сумму остатка зачисленных на единый счет, но непрофинансированных средств по кредиту закроется с дебетом 401 03. (п.170 Инструкции). Правда, видел статью в "Бюдетном учете". Там один товарищ пишет, что на основании формулировки "Так же на счете учитваются операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход" (п.81, счет 201 01 000) все поступления от платных услуг и расходы за счет них отражаются только на 201 01. Но, думаю, что это неверно.
Огромное спасибо!!!
