Как считать единый налог УСН "исчисленный в общем порядке", если был перенос убытка
Вопрос в следующем:
По итогам предыдущего года была "прибыль", но ее полностью погасил ранее полученный убыток. В текущем году хочу отразить в расходах "сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период". Запуталась что признавать "исчисленным в общем порядке налогом".
Для наглядности цифры:
Предыдущий год:
1) доходы = 200000,00
2) расходы = 190000,00
3) доходы минус расходы = 10000,00
4) сумма перенесенного убытка, полученного ранее = 10000,00
5) налоговая база = 0
6) минимальный налог = 2000,00
логично, что "исчисленный в общем порядке налог УСН" = 0
но возможно, что и 1000,00 (10% от доходы минус расходы 10000)?
И в текущем году я принимаю в расходы в кач-ве "суммы разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период" = 2000,00 (2000,00 - 0) или все-таки 1000,00 (2000,00 - 1000,00)?
Я сама склоняюсь к первому варианту, но сомнения есть.
Спасибо!
P.S.: Маленький доп.вопрос: если нужно заплатить налог УСН, расчитанный как 10000,50 руб., то платим 10001,00 рубль или 10000,00 рублей? Или не округляем?
