Списанные ОС и добавочный капитал

Уважаемые бухгалтера, подскажите, пожалуйста, если ОС на фирме были списаны в прошлом году (амортизация), что сделать с добавочным капиталом, который там болтается с 2002 года с вводом начальных остатков? В компании взносов в валюте не было, она является ООО, т.е. добавочный капитал появился (вероятнее всего) в результате переоценки ОС еще до 2002 года. Баланс за 2011 год сдан с нулевыми ОС (на начало года была сумма 4 тыс, и она самортизирована) и 15 тыс по добавочному капиталу. Бывший бухгалтер уволился, директор внятного ответа не дал. Мне списывать этот добавочный капитал в прибыль или что с ним сделать? :redface:

Если вы не знаете, откуда он появился, этот добавочный капитал, то лучше его не трогать. Пусть будет.

А откуда этот добавочный капитал может взяться? Мне вот тоже предоставили Баланс, всё, что до него, то не известно. На 01.01.2013 добавочный капитал 429 тыс, ОС 157 тыс.
Прочла в другой ветке, что если проводилась переоценка, то и налог на имущество будет от суммы добавочного капитала со стоимостью ОС. Но в декларации по налогу на имущество налог посчитан от средней стоимости без учета добавочного капитала. Значит в моем балансе добавочный капитал взялся не от переоценки ОС? А тогда откуда? Первый раз сталкиваюсь с добавочным капиталом.

Цитата:

---

Сообщение от Галина-Ростов

А тогда откуда?

---

План счетов Инструкция сч. 83 там есть ответ :yes:

Цитата:

---

1) Переоценки основных средств.
Не чаще одного раза в год организация может переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости (п. 15 ПБУ 6/01). Отражение в учете переоценки основных средств отражается с учетом того, переоценивалось основное средство ранее или нет. Если переоценка имела место, то в бухгалтерском учете определен следующий порядок:
При дооценке:
- если уже была дооценка, сумма новой дооценки зачисляется на добавочный капитал;
- если ранее была уценка, то сумма дооценки, равная сумме его прежней уценки и отнесенная в предыдущие отчетные периоды на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), восстанавливается. Остаток дооценки относится на добавочный капитал.
При уценке:
- если ранее была уценка, то новая уценка относится на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток);
- если уже была дооценка, то вначале уценка гасится за счет добавочного капитала по данному объекту. Остаток уценки относится на нераспределенную прибыль.
Если переоценка не проводилась, то:
- сумма дооценки относится на добавочный капитал;
- сумма уценки относится на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток).
2) Эмиссионный доход акционерного общества

Эмиссионный доход – это разница между проданной ценой акции и их номинальной стоимостью.
При формировании уставного капитала акционерного общества путем размещения акций (как при первичной эмиссии при учреждении организации, так и при последующих эмиссиях акций при увеличении уставного капитала) может возникать разница между фактической ценой размещения (продажи) акций и их номинальной стоимостью. Данная разница рассматривается как эмиссионный доход. Его сумма также учитывается в добавочном капитале.
3) Курсовые разницы

Вложения капитала в уставный (складочный) капитал коммерческой организации с иностранными инвестициями в соответствии с российским законодательством оцениваются в валюте РФ. Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей его участников определяются в рублях. Курсовая разница, связанная с расчетами с учредителями по вкладам в уставный капитал организации, подлежит зачислению в добавочный капитал этой организации. Поскольку задолженность учредителя по вкладу по требованиям законодательства должна быть выражена в рублях, а не в иностранной валюте, то скорее всего под курсовой разницей следует понимать разность между рублевой оценкой задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал организации, указанной в учредительных документах, и рублевой оценкой этого вклада на дату фактического зачисления средств на валютный счет организации (если оно производится в иностранной валюте).

Татьяна Межуева
Эксперт журнала «Российский бухгалтер»

---

Тогда что делать с налогом на имущество? Налоговая база увеличивается на сумму добавочного капитала?

Цитата:

---

Сообщение от Галина-Ростов

Прочла в другой ветке, что если проводилась переоценка, то и налог на имущество будет от суммы добавочного капитала со стоимостью ОС

---

это где это...?

Цитата:

---

Сообщение от ЛюдаБ

Мне списывать этот добавочный капитал в прибыль или что с ним сделать?

---

Использовать на :
- на погашение сумм снижения стоимости основных средств в результате их уценки;
- на увеличение нераспределенной прибыли при списании объектов основных средств, ранее подвергавшихся дооценке;
- на увеличение уставного капитала организации...

Цитата:

---

Сообщение от Andyko

это где это...?

---

на форуме каком-то.... Думала на этом - не нашла. И адрес забыла. В яндексе искала вчера, а сегодня не нахожу уже.
Ну, вопрос не об этом. Давайте разберемся "на пальцах". ОС средство стоило 10 руб. Сделали переоценку на 5 руб. Вопросы:
1. Налог на имущество будет считаться по средней стоиомости от 10 руб или от 15 руб?
2. В балансе сумма добавочного капитала будет 5 руб?
3. В балансе сумма основных средств будет 10 руб или 15 руб?

Если в результате переоценки стоимость основных средств увеличилась, то сумма увеличения относится в кредит счета 83 "Добавочный капитал".
В учете делаются проводки:
Дебет 01 Кредит 83 - увеличена стоимость основного средства в результате переоценки;
Дебет 83 Кредит 02 - доначислена сумма амортизации основного средства в результате переоценки.
сч. 83 Пассивный .. Конечное сальдо = Сн + Коб - Доб ... это и будет сумма вашего добавочного капитала...