Вопросы по НДС: Юр.лицо (ОСН) покупает товары у юр. лица (УСН)
Добрый день. Наша компания занимается поставками товаров и услуг в сфере информационных технологий.
На данный момент мы применяем упрощенную систему налогооблажения (УСН).
Бывает, что некоторые компании с ОСН (в лице бухгалтеров или директоров) отказываются заключать договора, когда узнают про УСН. Мол для них это проблемы, они потеряют какие-то проценты и т.п.
Наша ситуация:
Дано:
1) КОМПАНИЯ1, наш оптовый поставщик, применяет ОСН. В стоимость товара включен НДС 18%
2) КОМПАНИЯ2, это мы, применяем УСН. Закупаем товары у КОМПАНИИ1, по ценам, в которые включен НДС 18%
3) КОМПАНИЯ3, розничный продавец, применяет ОСН. Закупает товары у КОМПАНИИ2, по цене, которая не включает НДС 18%. Продает товары далее, включая 18% НДС.
Рабочий пример.
1) КОМПАНИЯ1 (ОСН) поставляет ТОВАР.
Стоимость ТОВАРА за ед. без налога - 10000,00 руб. Налоговая ставка 0,18. Сумма налога - 1800,00 руб.
Стоимость ТОВАРА с учетом налога - 11800 руб.
2) КОМПАНИЯ2 (УСН) покупает товар у КОМПАНИИ1 по цене 11800 руб (включая НДС 18%).
Т.о. при покупке ТОВАРА, КОМПАНИЕЙ2 оплачивается включенный КОМПАНИЕЙ1 в стоимость ТОВАРА НДС - 18%.
КОМПАНИЯ2 делает свою наценку на ТОВАР 10% - в итоге ТОВАР стоит 12980,00 руб (НДС не облагается).
Исходящего НДС нет.
3) КОМПАНИЯ3 покупает товар у КОМПАНИИ2 по цене 12980,00 руб (НДС не облагается)
Т.о. КОМПАНИЯ3 купила ТОВАР, который не включает НДС 18%. Входящего НДС нет.
4) КОМПАНИЯ3 делает свою наценку на ТОВАР 10% и выставляет его 14278,00 (включая НДС 18%). Исходящий НДС есть.
ВОПРОСЫ.
Т.к. при суммировании входящего и исходящего НДС образуется итоговая сумма НДС к уплате за налоговый период, а налоговые вычеты по НДС реализуют механизм зачета уже уплаченного организацией налога в составе платежей поставщикам, то получается, что:
1) КОМПАНИИ3 (ОСН) не выгодно покупать товары у КОМПАНИИ2 (УСН), т.к. КОМПАНИЯ2, выставляя счет, не включается в него НДС. Соотв.
КОМПАНИЯ3 не может воспользоваться механизмом зачета уже уплаченного организацией налога в составе платежей поставщикам. Т.е. теряет 18% НДС с каждой закупки.
вопрос №1: Верно ли это утверждение? Если нет, то почему?
вопрос №2: В связи с этим, может ли КОМПАНИЯ3 (ОСН) попросить у КОМПАНИИ2 (УСН) скидку в размере 18% от стоимости ТОВАРА, аргументируя тем, что КОМПАНИЯ2 не включает 18% НДС, а КОМПАНИЯ3 из-за этого теряет сумму НДС.
2) КОМПАНИЯ2, покупая ТОВАР у КОМПАНИИ1, оплачивает НДС 18%, при это далее КОМПАНИЯ2 при продаже товара исходящего НДС не выставляет.
вопрос №3: Может ли КОМПАНИЯ2, находясь на УСН, не оплачивать НДС 18% включенный в стоимость ТОВАРОВ КОМПАНИИ1 (ОСН)? Если да, то почему.
вопрос №4: Получается, что с одной стороны КОМПАНИЯ2 оплачивает НДС 18%, который включила КОМПАНИЯ1, а с другой стороны КОМПАНИЯ3, покупая товары у КОМПАНИИ2 не может воспользоваться механизмом зачета НДС, т.к. у КОМПАНИИ2 в стоимость товара не включен НДС. В следствии чего КОМПАНИИ3 не выгодно покупать товары у КОМПАНИИ2. Почему так получается?
Опытные специалисты откликнитесь пожалуйста!
С уважением, Сергей.
