Налоговые разницы при формировании резерва по отпускам в 2012г.

Разъясните пожалуйста порядок формирования проводок в НУ при следующей ситуации:

В 2011г. нами формировались оцен. обязательства по отпускам, в НУ резерва не формировали, отражали налоговые разницы.
В 2012г. принято решение формировать резерв в НУ.
На 01.01.2012г. имеется остаток на сч. 96 - 120 000, на 09 - 24000р.
В тесен. 1кв. начислено отпускных на 40 000р.

на 31.03. необходимо отразить оценочное обязательство до 300 000р.

Спасибо.