Вид для печати
Уважаемы клерки УК!
Какую отчтеность должна предоставлять УК по ИПИФ до окончания формирования фонда и на каком основании (в 41/ПС и 42/ПС ничего не нашла). Начисляется ли резерв на вознаграждения до окончания формирования фонда. Если начисляется, то на что? На остаток на расчетном счете на предыдущую отчетную дату что ли? Первый месяц - резерв по нулям, а второй 1/12 от сальдо 51 х на ставку вознаграждений?
Спасибо, Лариса.
Лариса, какая отчетность, если фонда еще нет. Вообще еще посмотрите регламент отношений со спецдепом - они часто требуют справку СЧА на каждый день (даже для интервальных).Цитата:
Какую отчтеность должна предоставлять УК по ИПИФ до окончания формирования фонда и на каком основании (в 41/ПС и 42/ПС ничего не нашла).
Вот на момент формирования - да, справка, Приложение №2 и отчет управляющего.
нет.Цитата:
Начисляется ли резерв на вознаграждения до окончания формирования фонда.
Денис, а как же п 23 типовых правил ИПИФ: "Вознаграждения, начисленные управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев, и аудитору, не выплачиваются, а расходы, связанные с доверительным управлением фондом и прекращением фонда, не возмещаются".
Лариса.
А чему противоречит тот факт, что за этот период начислять не нужно?
Лариса, на самом деле я обсуждал этот вопрос с ПРСД, мы договорились, что пока фонда нет прав на вознаграждение также нет.
Мнение ПРСД мне тоже знакомо, думала может кто другой что скажет.
Спасибо, Денис, за ответ. Лариса.
Лариса, а тебе нужно доказать обратное? я могу повспоминать мотивацию в эту пользу.
Да к счастью, доказывать пока ничего не нужно. Начинаем формирование - нужно просто знать как правильно. Я знаю, что в открытых что-то начисляется и отчетность предоставляется, т.к. не отменено еще 14 лохматое постановление 1998 года...
Лариса ну как скажешь. Есть одна фигня в этом: даже если фонд существует не полный месяц, резерв считается как 1/12я СЧА.
Да, это верно.
Денис, ты не подскажешь - резерв на аудит начисляется в 1-м году существования, в конце года сторнируется как неиспользованный, а в начале 2-го года, после проведение аудиторской проверки, оплачивается сверх начисленного резерва получается так? Проверка проводится в январе - марте 2-го года, ессно резерва не хватит, чё делать-то? Ноль показывается в СЧА резерв на аудит? До достижения положительного значения?
Лариса.
Лариса, это дурдом, но получается именно так. Норма про списание резерва в конце года императивная.
На самом деле получается только платить в марте за счет фонда сколь можно, остальное за счет УК, а потом когда резерв на следующий год накопится - возмещаешь за счет фонда.
ни фига себе!!!
это мнение ПРСД? Интересно, а по прочим расходам вообще резерв не начисляется. Прочие выходит платить можно, сколько хочешь, а аудит нельзя?
А возможен ли такой вариант: на 31 декабря начисляется задолженность перед аудитором из начисленного резерва. Таким образом на 31.12 образовуется кредиторская задолженность перед ауд. фирмой, резерв израсходован, а задолженность погашается в след. году.
Юлия
Юлия, а задолженность начисляется не по окончании года, а на основании счета, насколько мне известно. Лариса
Почему сколько хочешь - все равно в пределах процента определенного Правилами. Создание/несоздание резерва рояли не играет.Цитата:
это мнение ПРСД? Интересно, а по прочим расходам вообще резерв не начисляется. Прочие выходит платить можно, сколько хочешь, а аудит нельзя?
С ПРСД я во-многом несогласен, но почему Вы решили, что резерв, образованный в 2004 году имеет отношение к аудиторской проверке, проводимой в 2005 году?
Если хотите использовать резерв - проводите проверки в несколько этапов.
Юлия, понимаете, начисление задолженности должно осуществляться в соответствии с первичными документами. И это расходы не того перода, который проверяют, а расходы в котором проверяют. Ведь фактически эти услуги оказаны в следующем году.Цитата:
А возможен ли такой вариант: на 31 декабря начисляется задолженность перед аудитором из начисленного резерва.
Ходят слухи, что отменят норму про списание резерва на конец года. Но это только слухи.
Лариса, я очень много спорил с ПРСД, доказывая, что на основании счета не может совершаться бухгалтерская запись. Счет это не первичный документ.
Кода мы решали проблему с резервом, наши аудиторы сами предложили выставить счет 31.12. Там написано: за ауд. услуги, слово "аванс" не фигурирует. и в УП у нас прописано, что мы начисляем задолженность 31.12. Такое решение проблемы устроило и нас-УК, и аудиторов. Хотя все и понимают, что это очень спорно.
Юлия.
Юлия, согласен, спорно.
Вообще в бумагах ФКЦБ постоянно мелькает косвенность того, что по учету фондов нужно применять ПБУ, хотя на семинарах они от этого постоянно открещиваются. Но сейчас Асписов ушел, может будет сдвиг.
Я имела в виду, Денис, что если нельзя заплатить аудиторам сверх начисленного резерва, то почему можно платить прочие сколько хочешь в течение года и только по его окончании пересчитывать не вышли ли за рамки установленного правилами процента?Цитата:
Сообщение от Денис В.
Лариса
Лариса, потому что цыплят по осени считают :)
Тут у тебя сперва расход, потом в случае чего возврат.
То есть можно кредитоваться за счет фонда
А по аудитору наоборот - можно кредитоваться за счет УК, а потом возвращать.
П.С. Или ты про справедливость говоришь?
Мне уже давно плевать на справедливость...
Денис, а где написано, что нельзя оплатить аудитора в "кредит"?
Лариса, прямо не написано.
Но резерв начисляется исходя из вознаграждения, предусмотренного правилами (максимального), свыше которого оплата осуществляется за счет УК.
К тому же 42/пс говорит о том, что резерв уменьшается на величину уплаченного вознаграждения. Это как бы не соотносится с "кредитом", так как не предусматривается отрицательная величина резерва.
Еще один вопрос по начислению задолженности: депозитарий выставляет счет за 1 квартал числа 10-15 апреля. В учете интервального ПИФа когда надо отразить эти затраты? Спецдеп настаивает, что в момент получения счета, а мне бы казалось, что надо начислить задолженность 31 марта. Как правильно?
Будь это организация - то мартом. А это ПИФ, ФКЦБ постоянно говорило о том, что на него метод начисления не распространяется (что сомнительно).
Мы делаем по моменту получения документа.
Правда можно ли считать счет первичным документом?
