новые правила ведения журнала счетов-фактур

Никогда раньше счет-фактуру на аванс не выписывала в течение пяти дней - только по окончании налогового периода при наличии аванса. Сейчас выписываю. Фирма оказывает услуги, работаем по предоплате, поэтому таких счетов-фактур много. Я их не распечатываю (надо?). Нумерация - отдельная (ведь не очень критично?). Можно ли в 1С в самой счет-фактуре на аванс не ставить галочку "Выставлен", тогда она не будет попадать в журнал. В книгу продаж - попадает.

У кого такая же ситуация? Ведь мы почти как связисты, поставщики э/эн и кому там еще разрешили не выставлять авансовые счета в налоговом периоде...

Цитата:

---

Сообщение от Ташик777

только по окончании налогового периода

---

Большинство до сих пор так и делает (особенно у кого большой объем).

mvf, но вроде так делать неправильно (по НК) ?
И, если авансовые сч-ф отражаются в книге продаж - они ДОЛЖНЫ быть в распечатанном виде и присутствовать в журнале или есть какие послабления?

Цитата:

---

Сообщение от Ташик777

если авансовые сч-ф отражаются в книге продаж - они ДОЛЖНЫ быть в распечатанном виде и присутствовать в журнале или есть какие послабления?

---

Никаких послаблений не предусмотрено
Лично я не считаю авансами аб. плату за услуги, которая точно будет закрыта последним днем месяца.

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Лично я не считаю авансами аб. плату за услуги, которая точно будет закрыта последним днем месяца.

---

И ВАС так давным-давно считает. И налорги уже не рыпаются.

а ссыль на ВАС можно пожалуйста????

Цитата:

---

Сообщение от mvf

И ВАС так давным-давно считает. И налорги уже не рыпаются.

---

Тем не менее некоторые налогоплательщики выписывают :)

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Тем не менее некоторые налогоплательщики выписывают :)

---

так и я не хотела, но мне ткнули под нос НК и я - смирилась. Кнопочку "ввести на основании п/п" нажать не сложно, а вот перед 20м числом сидеть и ковыряться все ли вошло и в книгу продаж и в книгу покупок ой как не хочется.... Да и НДС к уплате сейчас посмотреть без этой вот проверки нельзя...

Нашла кой чего, особенно понравилось выделенное

Цитата:

---

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур и порядке исчисления налоговой базы по НДС при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде.
Ответ:
В связи с письмом о порядке оформления счетов-фактур и применения налога на добавленную стоимость при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно п. 3 ст. 168 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), реализуемых на территории Российской Федерации, соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм оплаты (частичной оплаты).
В связи с этим при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры по указанным денежным средствам независимо от того, в каком налоговом периоде осуществляется отгрузка предварительно оплаченных товаров.
В случае если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате), по нашему мнению, выставлять покупателям не требуется.
Что касается применения налога на добавленную стоимость при получении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров, то в соответствии с п. 1 ст. 167 Кодекса моментом определения налоговой базы в целях исчисления налога на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав)), либо день оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).
Пунктом 14 ст. 167 Кодекса предусмотрено, что в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде налоговая база по налогу на добавленную стоимость исчисляется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки товаров. При этом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты, подлежат вычету в том же налоговом периоде на основании п. 8 ст. 171 Кодекса и п. 6 ст. 172 Кодекса.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н. Комова

---

и еще...

Цитата:

---

Финансовое ведомство указало, что продавец не обязан выставлять авансовый счёт-фактуру на предоплату только в том случае, если отгрузка происходит в течение 5 дней с даты получения аванса.
Если срок между перечислением предварительной оплаты и отгрузкой более 5 дней – выставить счёт-фактуру необходимо. При этом тот факт, что аванс получен и отгрузка осуществлена в одном периоде, значения не имеет (Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-07-14/99).

---

ну, и где же

Цитата:

---

Сообщение от mvf

И ВАС так давным-давно считает. И налорги уже не рыпаются.

---

????

и мой вопрос - ОБЯЗАТЕЛЬНО распечатывать авансовые счета-фактуры, если они никому кроме нас не нужны?

Цитата:

---

Сообщение от Ташик777

ОБЯЗАТЕЛЬНО распечатывать авансовые счета-фактуры, если они никому кроме нас не нужны?

---

Есди выписали, то печатать
Из 120 статьи НК:
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур,...

Цитата:

---

Сообщение от Ташик777

ну, и где же

---

Ну я же не электровеник (это раз), и два - за это время можно было бы и поиском воспользоваться. http://forum.klerk.ru/showthread.php...1#post52582602

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур,...

---

а если эти счета-фактуры выписаны в бух.программе, т.е. имеются в электронном виде?
Мы когда-то давно распечатывали, так вот как оказалось - перевод бумаги. Макулатуру некуда девать, стеллажей не хватает))) Теперь выписываем на бумажных носителях по требованию клиентов. А таких единицы....

Цитата:

---

Сообщение от artbuh

а если эти счета-фактуры выписаны в бух.программе, т.е. имеются в электронном виде?

---

Просто в бух.программе - это не то.
Из ст. 169:
Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.

а в Консультанте по этому вопросу вот такое ;)

Цитата:

---

Не обременяем себя "лишними" бумагами

В практике бывает и такое: продавцы (поставщики), оформляя "авансовые" счета-фактуры, выставляют покупателю его экземпляр документа, в то время как свой не распечатывают (другими словами, хранят его в программе). Чем чревата эта ситуация?
По нашему мнению, ничем, хотя подобная организация учета явно нарушает порядок оформления "авансовых" счетов-фактур (такие счета-фактуры не подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия). Однако данный факт не лишает налогоплательщика права воспользоваться налоговым вычетом (напомним, на дату реализации налогоплательщик-продавец вправе принять к вычету начисленный с предоплаты НДС). Такой вывод следует из Письма Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103 <2>. Аналогичное мнение высказывают и судьи (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2010 N 09АП-5720/2010-АК).
--------------------------------
<2> Здесь финансисты указали: согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного в том числе п. 5.1 данной статьи, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС у покупателя товаров (работ, услуг). При этом ст. 169 НК РФ норма об отказе в вычете продавцу товаров (работ, услуг) НДС, уплаченного им по предварительной оплате (частичной оплате), на основании составленных им же счетов-фактур с нарушением порядка, установленного п. 5.1 данной статьи, не предусмотрена.

Кроме того, штраф по ст. 120 НК РФ возможен при грубом нарушении правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, под которым понимается (в том числе) отсутствие счетов-фактур <3>. Но рассматриваемый случай к таким нарушениям не относится, ведь операции учтены, книга продаж заполнена.
--------------------------------
<3> За отсутствие счета-фактуры организацию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 15 000 руб. (ст. 120, п. 3 ст. 168 НК РФ).

---