Расходы будущих периодов

Признаются-ли расходами в целях налогообложения РБП, связанные с приобретением программного обеспечения, или
в налоговом учете так же как и в бух. учете списываются равными долями в течении определенного приказом срока.
И еще такой момент, программа оприходована, есть накладная и СФ, но оплачена только частично.
Вроде бы руководствуясь ст. 272 25 гл., можно принять на расходы, но стоимость программы 30тыс.$, боюсь "сокрыть" прибыль. Частные мнения по этому поводу разные, если можно,
ссылки на законодательство.

А со ссылками, это Борис придет и как нассылается!
Есть у МНС мнение (их мнения, как флюгер), оно не слишком явно высказывается в их методичке, что если по тексту документов прослеживается срочность таковой сделки (срок использования или что-то подобное) то следует учитывать в регистре расходов будущих периодов, в течение данного срока, даже если НК данные расходы признает одномоментными. Если нет такого указания на срокиЮ то и учитывать в расходах сразу. Не вижу оснований не воспользоваться этим правилом и в бухучете.
Если Вы применяете в НУ метод начислений, то не имеет значения оплачен продукт или нет. Прибыль не НДС. Аналогий тут нет.

Спасибо, sotnik, за высказанное мнение, по условиям договора я могу принять эти расходы, как единовременные, но тогда предприятие "вылетает" в убыток.
И Борис со ссылками что-то не приходит. хотелось бы еще узнать мнение Татьяны Демидовой.

Так ведь и налорги против "растяжек" не будут. Они ведь тож одним периодом живут. Им весьма душевно, если вы расход по большей суммарной величине доходов размажете. Тут и спрашивать нечего.
С почтением,
Сотник

Уважаемый Аноним!
Есть четкая позиция налоргов по поводу программных продуктов. Если возможно определить срок полезного использования, то в налоговом учете программа списывается в течение срока. Если же срок определить невозможно, то списывается единовременно.

Если же у Вас учетная политика по прибыли "методом начисления", то отнести на затраты программу можете сразу. Если "кассовым методом", то только после оплаты (либо в той доле, которая оплачена).

Многие бухгалтеры боятся относить на затраты крупные суммы (либо ставить в зачет по НДС крупные суммы). Не бойтесь - это Ваше законное право! Препятствий этому нет!

Насчет убытка - так уж сложилось, что иногда предприятие терпит убытки в счет будущих доходов и прибыли. Это нормальное явление. Впрочем, если Вы захотите программу списывать частями (как в бухгалтерском учете), претензий налоргов не будет.

Танюша! Я восхищен вашим слогом и еще больше Вами!
Сотник

Спасибо большое, коллеги.

Аноним, обращайтесь еще!

В тексте 25 главы указан ряд расходов, относимых к расходам будущих периодов и резервам предстоящих расходов (которые МНС тоже почему-то считает расходами будущих периодов). Причем сроки отнесения на расходы строго регламентируются. Но не содержится ни запрета на расширение этого перечня, ни указания на допустимость такого расширения.

Цитата:

---

sotnik: Есть у МНС мнение (их мнения, как флюгер), оно не слишком явно высказывается в их методичке, что если по тексту документов прослеживается срочность таковой сделки (срок использования или что-то подобное) то следует учитывать в регистре расходов будущих периодов, в течение данного срока, даже если НК данные расходы признает одномоментными. Если нет такого указания на сроки, то и учитывать в расходах сразу.

---

Просмотрел все, что есть об РБП в методичке, но, признаться, как и в НК, не нашел ни запрета, ни разрешения, ни даже намека на определенность позиции налоргов. Может быть, есть еще какие-нибудь письма?

Цитата:

---

Демидова Татьяна: Есть четкая позиция налоргов по поводу программных продуктов. Если возможно определить срок полезного использования, то в налоговом учете программа списывается в течение срока. Если же срок определить невозможно, то списывается единовременно.

---

Татьяна, а где сформулирована такая позиция?

Финдер, а где сформулировано иначе?
Я привела ответы некоторых руководителей ИМНС на горячей линии в журнале.

Я бы относил сразу на расходы все, что не перечислено в 25 главе прямо как РБП и РПР, хотя в случае получения убытков в данном периоде это и сулит бОльшие налоговые выплаты в целом за несколько лет. Такой подход точно не противоречит НК. А расширительное толкование, несмотря на свою очевидную экономическую оправданность, имеет зыбкую правовую базу.

ps: Ответы на горячей линии к делу не подошьешь, увы. :(

Така позиция, Борь, выложена в Методичке по БПП (прости под рукой нет и лезть в Консультант не хотца) Наше областное УМНС распространило эту точку зрения на ведение НУ и в 2002 и послед.ующее время, причем упирая на то, что это точка зрения МНС. Я не против. Сам сторонник распределения затрат на несколько периодов. Я - не однодневка, мне завтра затраты также нужны, как и сегодня. А, во-вторых, незначительны у меня такие расходы. Проще согласиться с разумной точкой зрения, чем ее оспаривать!
Сотник

Ну что ж, буду изучать методичку по переходному. :)

ps: А ну как передумают? Ваше управление это официально разъясняло?

Борь! Запрос я сейчас готовлю. Но почему они против должны быть? Я ведь один расход на несколько периодов растягиваю.
Сотник

Душа налорга - потемки. :)

Борис, ты неисправимый пессимист!
Не менее пессиместичный Сотник

У меня вот какой вопросец еще есть...
А если в БУ установили срок использования программой приказом на 3 года. По истечении этих трех лет программа продолжает использоваться.
Не было ли прецедентов с требованием пересмотреть сроки использования РБП ?

По рассмотренному тут вопросу:
в НУ можно списать единовременно, в БУ - нельзя. Сам списываю дольками в НУ по соображениям, изложенным Сотником :)

"Не было ли прецедентов с требованием пересмотреть сроки использования РБП ? "

А кто ж их, налоргов знает! Но оснований нет! Все таки это право предприятия! Если нет нигде особых оговорок, то срок полезного использования назначается предприятием самостоятельно. Потом пойдет бесполезное использование, надо понимать!
Сотник

В НУ-сразу, т.к. по НУ-это не РБП, а в БУ-в течение срока. Например, при покупке 1С либо Конс+ продавец часто выдает справки о рекеомендуемом сроке пол. использования, например, 3 года- вот в течение этого срока и списываем в БУ. По крайней мере, в Петербурге такая позиция подтверждается налоргами.