Вид для печати
Здравствуйте, помогите пожалуйста:
мы-исполнители, заказчик-ООО1
27/04/12 поступление аванса от ООО1, делаю счет-фактуру на аванс на ООО1
проводки при этом такие:
Д51-К62,2 аванс ООО1
Д76АВ-К68,2 НДС
31/05/12 Договор уступки прав и обязанностей, по которому все обязательства переходят от ООО1 к ООО2
проводки такие?
Д62,2 ООО1-К 62,2 ООО2
а проводки по НДС нет?
счет фактура на аванс отдается только ООО1, да?
Спасибо
?
Операции по уступке права требования в бухгалтерском учете цедента отражаются так:Цитата:
Сообщение от Gerda08
Дебет 76 Кредит 91-1
- на сумму, которую должен перечислить цессионарий;
Дебет 91-2 Кредит 68
- на сумму начисленного НДС;
Дебет 91-2 Кредит 62
- на сумму, которую должен был заплатить покупатель.
Еще один пример:
ООО «Старт» реализовало ООО «Векта» товары на сумму 177 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 27 000 руб.). Допустим, себестоимость товара – 100 000 руб.
ООО «Векта» не смогло в срок оплатить товары, поэтому первоначальный кредитор ООО «Старт» решил продать данную задолженность ООО «Восход» по договору уступки права требования (цессии) за 118 000 руб. Помимо цены приобретения ООО «Восход» произвел оплату за юридические услуги по оформлению сделки в размере 2360 руб. (в т. ч. НДС 18% – 360 руб.).
ООО «Векта» погасило свою задолженность в полной сумме (177 000 руб.).
В бухгалтерском учете нового кредитора – ООО «Восход» – данная сделка будет отражена следующим образом:
Дебет 58 субсчет «Уступка права требования» Кредит 60 (76)
– 118 000 руб. – приобретена дебиторская задолженность;
Дебет 58 субсчет «Уступка права требования» Кредит 60 (76)
– 2360 руб. – отражены юридические услуги в составе финансовых вложений;
Дебет 60 (76) Кредит 51
– 120 360 руб. (118 000 + 2360) – произведена оплата первоначальному кредитору и юридической фирме за оказанные услуги;
Дебет 51 Кредит 91-1
– 177 000 руб. – должник погасил задолженность;
Дебет 91-2 Кредит 58 субсчет «Уступка права требования»
– 120 360 руб. – списана первоначальная стоимость дебиторской задолженности;
Разница между полученным доходом и расходами по приобретению дебиторской задолженности – 56 640 руб. (177 000 – 120 360) является базой для налогообложения НДС, который составит 8640 руб. (56 640 х 18/ 118).
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 8640 руб. – начислен НДС с разницы между доходом и расходом цессионария;
Дебет 91-9 Кредит 99
– 48 000 руб. (177 000 – 120 360 – 8640) – отражена прибыль.
Шерочка, а ничего, что автор темы никаких требований не уступал? У Gerda08 просто заказчик сменился.
ИМХО, только 62.2 - 62.2, а НДС не трогать, потому что для выписки нового счета-фактуры оснований нет. Но не забудьте к вычету НДС поставить, когда реализация пройдет (автоматом скорее всего не встанет)
