у нас экспорт в Украину. Сначала выписываем Торг 12 и сч/ф. К примеру, от 02.08.12. В этот же день приезжает водитель из транспортной компании, составляем СМР, в ней дата составления тоже 02.08.12 (графа 21 СМР). А на ГТД "выпуск разрешен" стоит дата 03.08.12. В контракте прописано, что датой отгрузки является дата оформления ГТД (по штампу "Выпуск разрешен"). На какую дату считать выручку (по какому курсу)?
1. Не дублируйте вопросы.
2. О каких раъяснения речь? Я пока у вас вижу полное согласие налоргов и вашего контракта.
"Цитата:
Сообщение от Тоня
По мнению контролирующих органов, для целей применения НДС датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю, в том числе железнодорожным транспортом"
то есть дата ТОРГ-12 или СМР, правильно я понимаю? они оформлены 02.08, а ГТД 03.08.12 Так какую дату брать?
У этих контролирующих органов семь пятниц на неделе. Конкретно по экспорту они отвечали и так:
ФНС ПИСЬМО от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
"... для целей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."
Так что с датой "отгрузки" они будут определяться еще долго. Но! Че париться, если вам 3-168-НК дает "...не позднее 5 дней с даты отгрузки...". Так что у вас на выбор с 02 по 07.08
З.Ы. В этом вопросе лично я в кои-то веки согласна с Разгулиным в части признания датой отгрузки дату составления первичного документа. Особенно при экспорте, когда с момента передачи товара со склада перевозчику может пройти неделя-другая или таможня оформления вообще находится в другом регионе (портовая, например)
а не вызовет вопросов у налоговой, почему мы считаем датой отгрузки дату составления ТОРГ-12, а не по штампику Выпуск разрешен, типа расходится с контрактом нашим? мне, конечно, удобнее считать по курсу на дату выписки ТОРГ-12.Цитата:
Сообщение от Тоня
Думаю, даже ясновидящие не ответят вам на этот вопрос.
Вот и будете отстаивать свою позицию.Цитата:
мне, конечно, удобнее
Вы извините, конечно, но похоже на бред.Цитата:
Сообщение от Лиза Чайкина
Как вы можете отгружать товар 2 числа, нерастаможенный, когда он растаможен только 03-го??:wow:
Или обычно вы используете аргумент "удобнее"?
А какой растаможке речь, если у автора экспорт?:o Передавать перевозчику еще не помещенный под таможенную процедуру товар пока что не запрещено.
