У меня назрел следующий вопрос. Мы сделали предоплату поставщику например 1 октября, на начало 100 000 рублей, 1 октября поставщик на отгружает на 10 000 рублей. При составлении декларации по НДС я запросила счет-фактуру по данной платежке на сумму 100 000 рублей, но поставщик дал счет фактуру только на 90 000 руб., хотя ссылка написана на пп на сумму 100 000 руб. На мою просьбу дать счет-фактуру на сумму платежки, поставщик ответил что в этот день была отгрузка, и они дают только на разницу. Вопрос: Кто прав?
23.11.2012, 14:06
gnews
Не прав Ваш поставщик.
Аванс=100000 руб, на сумму аванса полученного он составляет счф. Регистрирует его в книге продаж.
Даже если он потом что-то отгрузил Вам в счет этой поставки, то сумма счф на аванс не меняется и будет по-прежнему 100000руб.
Так что , то что они дают счф на
Цитата:
Сообщение от Гость_21
разницу
это серьёзная проблема в их учете НДС с авансов.
23.11.2012, 14:10
Январь
Я бы стала однозначно утверждать, что если оплата и отгрузка в один день, то 10000 - это аванс.
Поставщик скорее прав
23.11.2012, 14:25
Аноним
вот может быть не то
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2011*г. N*КЕ-3-3/354
"По вопросу о порядке выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров"
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос Л.В.*Черниковой от 27.01.2011 б/н по вопросу о порядке выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы в целях исчисления налога на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пунктом 14 указанной статьи установлено, что в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, в случае, если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость дважды.
Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Учитывая изложенное, вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком налога на добавленную стоимость предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период, производится отгрузка товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты.
Приложение: на 1 листе (во второй адрес).
23.11.2012, 14:29
Январь
Цитата:
Сообщение от Аноним
вот может быть не то
Не то. Потому что 1 октября = 1 октября, и нет наиболее ранней даты
