НДФЛ. Некорректные платежи.
Досталось вот такое наследство. Обнаружились следующие факты.
1. З/пл за 2010г. выплачивалась каждый месяц. НДФЛ с з/пл был уплачен единым платежом за целый год в январе 2011. В п/п указаны: показатель нал. периода - МС.12.2010, назначение платежа - НДФЛ за декабрь 2010г. Момент с санкциями за несвоевременную уплату НДФЛ понятен.
Смущает следующее : В п/п на уплату НДФЛ с з/пл в поле налоговый период указывают расчетный месяц за который начислена з/пл (например, в марте 2011 выплачена з/пл за февраль 2011 - в п/п будет МС.02.2011, НДФЛ с з/пл за 02/2011), а не месяц фактической выплаты как, например, при отпускных, при выплате дивидендов ( в данном случае указывается месяц фактической выплаты).
Если исходить из буквального указанного налогового периода, то налоговая наверное расценит данный платеж, что это ндфл с з/пл начисленной за 12/2010г. и выплаченной в 01/2011г. исходя из даты платежа. Разумеется соответствует ли дата платежа реальному сроку когда НДФЛ должен быть уплачен налоговая сможет проверить во время выездной проверки, но пока предполагается, что дата платежа совпадает со сроком уплаты НДФЛ. Соответственно часть суммы получится как ошибочно перечисленные суммы налоговым агентом за счет собственных средств. Следовательно, что НДФЛ за остальные месяца 2010 год не уплачивался.
2. З/пл за 2011г. выплачена полностью в январе 2012г за весь год. НДФЛ с з/пл за 2011г. был уплачен единым платежом в январе 2012. В п/п указаны: МС.12.2011, НДФЛ за декабрь 2011г.
3. З/пл за 2012 (01-11) выплачена полностью в декабре 2012. НДФЛ с з/пл за 2012 был уплачен единым платежом в декабре 2012. В п/п указаны: МС.12.2012, НДФЛ за декабрь 2012. Ну, здесь хоть можно было бы исходить, что период указали исходя из месяца фактической выплаты.
Какие мысли будут по поводу, каким образом будет расценивать данные платежи налоговая исходя из данных указанных в платежных поручениях и что сумма НДФЛ уплачена единым платежом?
Что делать? Уточнять платежи в налоговой? Когда просто уточняется один налоговый период на другой понятен, а вот уточнение, что в одной платежке должно быть несколько налоговых периодов не встречала такого.
Заранее благодарна за помощь.
