Вид для печати
Здравствуйте,
что-то я запутался совсем. Плачу за иностранное лицо (покупка авторских прав) НДС как налоговый агент. Как рассчитывается налоговая база? Я должен перевести иностранному лицу 2000 евро без всяких вычетов. Значит НДС = 2000 х 18 : 118? Или, так как в ст 161 сказано что налоговая база исчисляется с учетом налога, НДС = 2000 х 18 : 100?
В стоимости договора НДС не учтен и закреплена цена в 2000 без всяческих оговорок?Цитата:
Сообщение от Д.А.
ПИСЬМО МФ от 8 сентября 2011 г. N 03-07-08/276
Пунктом 4 ст. 164 Кодекса установлено, что при исчислении налога на добавленную стоимость налоговым агентом в указанном случае сумма налога определяется расчетным методом. При этом налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 18 процентов, предусмотренной п. 3 ст. 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на размер указанной налоговой ставки. При этом необходимо отметить, что, если контрактом с налогоплательщиком - иностранным лицом, реализующим консультационные и инжиниринговые услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, не предусмотрена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в российский бюджет, российскому налогоплательщику - налоговому агенту следует самостоятельно определить налоговую базу для целей налога на добавленную стоимость (доход от реализации), то есть увеличить стоимость услуг на сумму налога на добавленную стоимость.
В договоре указана сумма без НДС. То есть им на счет должны поступить 2000 евро, какие налоги я должен с этой суммы платить -- моя проблема.
То есть налоговая база получается 2000 + 18% = 2360. НДС -- 360 евро?
Да.
А как определяется момент возникновения налоговой базы? Все с кем мне приходилось общаться начисляют НДС на 68.32 одновременно с оплатой налога. Но по НК обязанность по расчету налоговой базы возникает у агента по факту реализации иностранцем услуги. Значит и начисления налога на 68.32 должны пройти в этот же момент. Каково ваше мнение?
Я по 1-167-НК, на которую идет отсылка в 15 пункте. Постоплата - на дату оказания услуг (но при оплате иностранцу уже не пересчитываю, плачу в бюджет исчисленное), аванс- на дату оплаты.Цитата:
А как определяется момент возникновения налоговой базы?
Я правильно понимаю, что по моменту оказания услуги, вы начисляете по 68.32 задолженность Агента по уплате НДС?Цитата:
Сообщение от Тоня
Многих смущают типовые проводки в 1С-8. Там начисление проводится только после уплаты налога. Примерно так:
признана услуга от ИЮЛ
Д 20.01 К 60.21 - 4954155.18 – стоимость оказанных услуг;
Д 19.04 К 76.НА -891747,90 - начислен НДС с оказанных услуг
прошла оплата
Д 60.21 К 52 - 4833283,23 – перечислен доходов ИЮЛ;
Д 76.НА К 68.32 -869990,96 - начислен НДС удержанный из доходов ИЮЛ.
Не пойму что тут может смущать. А в какой еще момент может образоваться задолженность перед бюджетом, если удержали у налогоплательщика и "задолжали" государству (К68) только в момент выплаты ему денег?:o
Задолжали мы перед бюджетом не когда перечислили деньги, а когда показали реализацию у ИЮЛ. Это и определяет момент возникновения налоговой базы. А он по времени, как правило, наступает много раньше момента удержания. Фактически ИЮЛ ставится в такие же условия, которые существуют для российских организаций, налог начисляется по отгрузке. Только все телодвижения в этом танце возложены на агента. И чем быстрее он удержит сумму налога с ИЮЛ, тем скорее зачтет свой НДС, начисленный ранее.
т.е. долг перед бюджетом возникает в этот момент?Цитата:
а когда показали реализацию у ИЮЛ
Цитата:
Д 20.01 К 60.21 - 4954155.18 – стоимость оказанных услуг;
Д 19.04 К 76.НА -891747,90 - начислен НДС с оказанных услуг
Вы же сами говорили, что момент возникновения налоговой базы определяете по 1-167 НК. А там никаких моментов удержаний нет. Обязанность расчета налоговой базы определяется общим порядком, по факту реализации.
Говорила, имея в виду цели определения курса валюты для пересчета налоговой базы в рубли согласно 153-НК (19 76). Т.е. исчислили по 40 и через год при росте курса до 100 заплачу в бюджет всего равно по 40, о чем долго спорили. А обязанность перечислить налог в бюджет (76 68) по 174-НК возникает в момент уплаты поставщику. Поэтому
Цитата:
Не пойму что тут может смущать
Не было возможности войти в интернет. Хотел поблагодарить за участие в обсуждении. Спасибо.
