Зачет налога, удержанного за пределами РФ, ст. 311 НК РФ
Уважаемые коллеги, добрый день! Подскажите пжл, кто работает с нерезидентами-покупателями и уплачивает налог на доходы за пределами РФ (у нас услуги). Меня интересует практика процедуры зачета налога, удержанного налоговым агентом за пределами РФ в уменьшение уплаты налога на прибыль здесь (ст. 311). В этом году решили впервой заявить налог к зачету, декларацию на доходы от источников за пределами подготовила, от нерезидентов есть справки:
а) в свободной форме от контрагента с расшифровкой об удержанных в бюджет суммах;
б) от финансового федомства нерезидентов об уплаченных налогах;
в) кое от кого есть п/п, но не от всех.
Скажите, какие документы запрашивают дополнительно при камералке, на что нужно обратить внимание? По каким причинам может быть отказ? Повторюсь, меня интересует именно практика, т.к. теорию уже освоила в полной мере:)
И еще вопрос, в связи с этим: вышло Письмо ФНС России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15969@ (есть также письмо Минфина от 12 августа 2013 г. N 03-03-10/32521).
Понимаю его как:
1)суммы налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства, (в том числе НДС, предъявленный иностранными контрагентами) могут учитываться в числе прочих расходов;
2)налоги, по которым НК предусмотрена система зачета (в соответствии со ст. 311, 386) в качестве расходов учитываться не могут.
У нас имеется налог, удержанный за пределами за прошедшие года, не подтвержденный справками, хотели списать как дебиторку с истекшим сроком, но теперь это письмо...( получается только за счет чистой прибыли???
Буду рада услышать ваше мнение.
