Учет в АУ

Коллеги!
К сожалению не располагаю достаточным временем на изучение нормативки по АУ, а ответ нужно срочно получить
Составляется ли план ФХД на остаток неиспользованной субсидии прошлых лет? Если, да, то какой вид КФО? в 737 отражается? или отрицательные показатели не исполненных назначений закрываются контрольными соотношениями со справкой по остатку средств на счетах?

Помогите с проводками

Прошли мероприятия по сокращению штатной численности АУ, до настоящего времени выплачиваются пособия - сохраняемый средний заработок на период нетрудоустройства.
Изначально эти расходы производились из средств субсидии на госзадание (начало платежей февраль 2013 года)
В июне 2013 АУ предоставлена субсидия на иные цели - проведение мероприятий по сокращению численности и штата и возмещение уже произведенных расходов.
Учреждение открыло лицевой счетв фин.органе и с него произвело расходы:
1. Восстановление уже произведенных расходов в сумме 1 000 000 на счет в коммерческом банке (средства на госзадание)
2. Перечислило сохраняемый средний заработок уволенным сотрудникам 1 500 000

Вопрос по проводкам на восстановление расходов.
Мой вариант
?(5 или 2)304.06/5.201.11 списание с лицевого счета субсидия на иные цели
2.201.21/2.304.06 - поступление на счет в коммерческом банке

Думаю что неправильно.
возмещение произведенных расходов, должно отразить уменьшение кассовых по субсидии на ГЗ? в 737 форме расходы по КОСГУ 211 должны уменьшиться, я как-то так это вижу.
До недавнего времени с АУ дела не имела, спросить не у кого :o
В АУ бухгалтер - нет слов просто:(
Помогите мне :redface:

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

Составляется ли план ФХД на остаток неиспользованной субсидии прошлых лет?

---

Отдельный план ФХД не составляется. Остатки целевых субсидий либо возвращаются учредителю либо используются на те же цели. Остатки субсидий на выполнение гос. задания обычно остаются и в следующем году используются на его же исполнение. Общая формула Плана ФХД в таком случае будет следующей:

Остаток неиспользованных субсидий в 2012 году - 30 тыс. руб.
План ФХД на 2013 год.
Доходы - 70,
Расходы - 100,
Изменение остатка средств - 30.

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

или отрицательные показатели не исполненных назначений закрываются контрольными соотношениями со справкой по остатку средств на счетах?

---

Эту фразу не понял, если честно.

С проводками попробовал промоделировать. Мне кажется, лучше не усложнять.
Если я правильно понял, то изначально начисления и выплаты прошли по коду "4".
Тогда можно поступить следующим образом. После выделения целевой субсидии сторнировать начисление выплат по коду "4" и оформить по коду "5".
При перечислении средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства, на счет, открытый в кредитной организации, оформить записи:
1) Дт.5.302.11.830-Кт.5.201.11.610;
2) Дт.4.201.21.510-Кт.4.302.11.730.
Тогда и получится так, как Вы видите:

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

в 737 форме расходы по КОСГУ 211 должны уменьшиться

---

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Эту фразу не понял, если честно

---

есть контрольное соотношение 737 формы и справки по остаткам на счетах формы 779

Цитата:

---

Если я правильно понял, то изначально начисления и выплаты прошли по коду "4".

---

да, конечно :o

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

При перечислении средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства, на счет, открытый в кредитной организации

---

а как же тогда инструкция?

Цитата:

---

направление средств в пределах поступлений на лицевой счет автономного учреждения на восстановление иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, отражаются на основании Справки (ф. 0504833) по кредиту счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" и дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".

---

и

Цитата:

---

восстановление за счет поступлений текущего финансового года средств, полученных автономным учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности) (далее - источник финансового обеспечения), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете автономного учреждения на исполнение обязательства, принятого автономным учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности) (далее - иной источник финансового обеспечения, привлеченный на исполнение обязательства) отражаются на основании Справки (ф. 0504833) по дебету счета 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"

---

поэтому использование 304.06 правильно
вот то, что нужно отсторнировать 302.11 по КФО 4 и кассу, и расходы - это факт
Но как это сделать правильно, не понимаю :(
Бухгалтер АУ мне еще в 737 форме в строку 831,832 ставит суммы оборотов как она говорит "переводов с КФО ни КФО"

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

есть контрольное соотношение 737 формы и справки по остаткам на счетах формы 779

---

Есть, но только, насколько я помню, в части показателя изменения остатка средств.

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

а как же тогда инструкция?

---

Вы бы сделали проводки:
1) Дт.5.201.11.510-Кт.5.304.06.730, Дт.4.304.06.830-Кт.4.201.21.610 - временное привлечение дополнительного источника финансирования;
2) Дт.5.304.06.830-Кт.5.201.11.610, Дт.4.201.21.510-Кт.4.304.06.730 - возврат ранее задействованных сумм.

Мышь... серая..., у меня были некоторые сомнения насчет возможности применения этих проводок в случае с КФО 5.
Они развеялись после внимательного прочтения письма Минфина РФ от 4 сентября 2012 г. № 02-06-10/3517 "Об отражении в бухгалтерском учете оплаты бюджетным учреждением кредиторской задолженности": "В случае оплаты на основании исполнительного листа кредиторской задолженности в пределах остатка денежных средств на отдельном лицевом счете 21 «Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения», бухгалтерские записи бюджетным учреждением отражаются в аналогичном порядке".

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

вот то, что нужно отсторнировать 302.11 по КФО 4 и кассу, и расходы - это факт
Но как это сделать правильно, не понимаю

---

Берете и сторнируете. )
1) Дебет счета затрат - Кт.302.11.730 - сторно произведенных ранее начислений;
2) Дт.302.11.830-Кт.201.21.610 - сторно ранее произведенных оплат.

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

Бухгалтер АУ мне еще в 737 форме в строку 831,832 ставит суммы оборотов как она говорит "переводов с КФО ни КФО"

---

Это так проводки по счету 304.06 отражаются в Отчете (ф.0503737). Главное, чтобы теперь по строке 830 ноль был - по результатам всех проводок.

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Дт.5.201.11.510-Кт.5.304.06.730

---

не совсем поняла смысл этой проводки, какой факт хоз.жизни она отразит?

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

не совсем поняла смысл этой проводки, какой факт хоз.жизни она отразит?

---

Поступление средств по коду "5" за счет остатка средств по коду "4".

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Поступление средств по коду "5" за счет остатка средств по коду "4".

---

такого не было
изначально расход был по коду 4, а потом с кода 5 восстанавливался расход по 4

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

такого не было
изначально расход был по коду 4, а потом с кода 5 восстанавливался расход по 4

---

Именно поэтому я предложил Вам использовать вариант без счета 304.06.:)

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

2) Дт.5.304.06.830-Кт.5.201.11.610, Дт.4.201.21.510-Кт.4.304.06.730 - возврат ранее задействованных сумм

---

вот это мне понятно - это мой вариант
вопрос: куда спишется кредиторка с 5.304.06?

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

без счета 304.06

---

инструкция не позволяет

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

вот это мне понятно - это мой вариант
вопрос: куда спишется кредиторка с 5.304.06?

---

В конце года счет 304.06 закроется на счет 401.30.

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

инструкция не позволяет

---

Разве?
Инструкция описала случай, когда по одному коду средства есть, а на другом нет.
А в Вашем случае одного кода ("5") изначально не было. А появился он, когда было принято решение о выделении целевой субсидии. А этого случая в инструкции уже нет.:)

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Инструкция описала случай, когда по одному коду средства есть, а на другом нет.

---

это как раз наш случай и есть

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

В конце года счет 304.06 закроется на счет 401.30.

---

где это написано?
таки думаю, что на 401.20 для начала

После раздумий, родился такой вариант
по КФО 5
5.304.06/5.201.11 - перечислено на восстановление расходов
5.401.20/5.304.06 - отнесено на расходы текущего периода
по КФО 4
сделанные ранее проводки, до предоставления субсидии на иные цели
4.302.11/4.201.21 - перечислено выходное пособие
4.401.20/4.302.11 - отнесено на расходы текущего периода (ну или там 109, не знаю ведет ли там бух такой учет, может вообще не было такой проводки)

после предоставления субсидии на иные цели
4.201.21/4.304.06 - восстановление расходов
4.201.20/4.302.11 - сторно если была такая проводка
4.304.06/4.302.11 - отнесение произведенных расходов на расчеты по КФО

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

где это написано?

---

См. письмо Минфина РФ от 22 декабря 2011 г. N 02-06-07/5236 "О направлении методических рекомендацийпо порядку отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций с активами, обязательствами и финансовым результатом при принятии решения в течение финансового года о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа":
19. Показатели расчетов, сформированных в результате перевода показателей наличия активов и обязательств на дату изменения типа Учреждения (отражается последними (окончательными) операциями по бюджетному учету на дату изменения типа Учреждении): по дебету счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"; по дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами и кредиту счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов".

Мышь... серая..., ну и встречный вопрос тогда, где вот это вот написано:

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

таки думаю, что на 401.20 для начала

---

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

5.304.06/5.201.11 - перечислено на восстановление расходов
5.401.20/5.304.06 - отнесено на расходы текущего периода

---

Где по КФО "5" будут отражены расчеты с работниками (бывшими работниками)?

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

4.302.11/4.201.21 - перечислено выходное пособие

---

Так выплаты работникам осуществляются все-таки за счет кода "4" или "5". Этой проводкой Вы показываете, что все-таки за счет средств по коду "4".

Цитата:

---

Сообщение от Мышь... серая...

4.304.06/4.302.11 - отнесение произведенных расходов на расчеты по КФО

---

Это два счета, отражающих расчеты. Вы этой проводкой что хотите показать? Передачу задолженности перед работниками с кода "5" на код "4"?
И в инструкции этой проводки тоже, кстати, нет.:)

Rahsch, дык.. ключевое фраза

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа

---

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

ну и встречный вопрос тогда, где вот это вот написано:

---

а нигде))

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Где по КФО "5" будут отражены расчеты с работниками (бывшими работниками)?

---

по восстановленной сумме нигде
но на 401.20 в моем варианте они попадут

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Так выплаты работникам осуществляются все-таки за счет кода "4" или "5". Этой проводкой Вы показываете, что все-таки за счет средств по коду "4".

---

эта проводка была ДО того, как дали субсидию на иные цели и расходы БЫЛИ осуществлены со средств субсидии на ГЗ

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

Вы этой проводкой что хотите показать?

---

эта проводка показывает восстановление расходов произведенных ранее

Цитата:

---

Сообщение от Rahsch

И в инструкции этой проводки тоже, кстати, нет

---

да там много чего нет)

Мышь... серая..., а Вы работаете в учреждении, которое является учредителем данного автономного учреждения?
Если да, то тогда вопросов к проводкам не будет.:)