Добрый день, промухали изменения 5 статьи 346.17 Нало*гового кодекса с 2013 года. Предприятие работает на импорте и с экспортом все контракты в у.е. много долгов и дебиторка есть и кредиторка ежемесячно производилась переоценка валюты -суммы большие, теперь после прочтения статьи становится не понятно нужно ли было это делать в 2013 года?
Добрый день. Переоценка производится в БУ только, но при этом в НУ от данной переоценки доходы и расходы не учитываются и в книгу доходов и расходов не попадают.
Мы работаем на общем режиме - платим налог на прибыль, курсовые 91.1 и 91.2 огромные, кредиторка на 60 в валюте очень велика долги старые, как можно не учитывать такие суммы по формированию базы по налогу это существенно увеличит разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.
Не переоцениваются авансы. В НУ переоценка не отражается, только в БУ. В НУ суммовые (курс оплаты - курс отгрузки).
Изменения статьи изменения статьи 346.17 касаются упрощение. Если на основном режиме - то при переоценке в БУ образуются "Курсовые разницы по расчетам в у.е.", а в НУ образуются "Суммовые разницы". Валютные авансы не переоцениваются.
Изменения статьи изменения статьи 346.17 касаются упрощенцевЦитата:
Сообщение от Spec_bu
это мне понятно, а как быть с долгами которые на 60 счете висят из-за скачков курсов в бух учете огрромные курсовые разницы
В налоговом учете п 5 статьи 456,17 прямо сказано что такая переоценка не производится , доходы и расходы по неи не определяются и не учитываются...
Вообще, если у Вас в компании экспорт и импорт - у вас не расчеты в у.е., у вас расчеты в иностранной валюте, т.е. обязательства выражены в ин.валюте и движение денежных средств тоже в ин.валюте. В данном случае переоценка вообще то и в БУ и НУ происходит. А если расчеты в у.е. (т.к. стоимость контракта в иностранной валюте, а рассчитываетесь в рублях) в данном случае переоценка предусмотрена в БУ - ПБУ3/2006.
Спасибо за ответ, у меня именно расчеты в иностраннои валюте -табачная фабрика закупает сырье в США, оплата в долларах,большие и старые долги на 60 сч., которые тянутся с 2005 года постоянно переоценивались курсовая разница на 91 счетах в бухгалтерском учете, в налоговом включена в состав прочьихх доходах-расходах, 9 месяцев 2013 сделала по старому с учетом курсовых. Теперь после прочтения изменений ст 346.16 откуда убран подпункт 34 п 1, и в п5 ст 346.17 -
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
(п. 5 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
. Не спала всю ночь суммы по курсовым не маленькие резко увеличат прибыль...Не знаю что делать.
Вы сделали все верно, поскольку норма статьи 346,17 распространяется только на компании на УСН.
Подскажите пожалуйста, а где именно это можно прочесть что только для УСН. Спасибо за помощь.
Статья 346.17 относится к Разделу VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Главе 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Спасибо большое за ответ. После прочтения (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). не спала всю ночь...Права собственности на сырье у меня по контрактам в момент передачи переходит , долги старые 2007,2008, 2011,2010,2011 все в USD - импорт, получается что для налога на прибыль я не должна брать в расход курсовую разницу до тех пор пока мы полностью не погасим задолженность иностранному контрагенту? Или все что я делала правильно как в бухгалтерском учете так и в налоговом курсовые разницы идут в расход в том периоде в котором они возникли?
Давайте уточним. Переход права собственности по импортным контрактам регулируется условиями ИНКОТЕРМС. Если в момент передачи - то после оприходования сырья у Вас возникает обязательство, кот. и будет переоцениваться на отчетную дату и в момент погашения обязательства (за искл.авансов) и курсовая разница в НУ увеличивает или уменьшает налог на прибыль. Хотя, с 2007 у Вас долги - они реальные или что-то вовремя не оприходовали?
Именно так как вы говорите, курсовые имеют и положительную и отрицательную динамику но уменьшают серьёзно долги старые все во время приходовали просто не платим по ним.
Разница между курсовыми уменьшает налог на прибыль .
