При оплате за коммунальные услуги (вывоз мусора.отопление) Дэз не дает акт на выполнение работ а только с/фактуру.Достаточно ли этого документа для зачета НДС?
Вид для печати
При оплате за коммунальные услуги (вывоз мусора.отопление) Дэз не дает акт на выполнение работ а только с/фактуру.Достаточно ли этого документа для зачета НДС?
Сч/ф и является тем единственным (за искл. нескольких случаев) документом, который необходим для принятия НДС к вычету. ст.169 НК.
Для зачета НДС достаточно, ст. 169 НК, письмо МНС РФ от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404, а вот для внесения на затраты нет.
Согласно п.2 ст.272 главы 25 НК РФ:
«…
2. Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера».
Т.е. эти услуги на затраты Вы сможете поставить только тогда, когда получите от них подписанный Акт, а счет-фактура необходима только для возмещения НДС. Пожалуста НДС ставте к возмещению, а услуги в затраты нельзя.
Вам нужно самим сделать Акт, если они не хотят это делать, подъехать к ним в бухгалтерию и поставить печать и подпись на актах, думаю они не будут против.
Это достаточно типично для коммунальных служб.
Дискуссия на эту тему была здесь.
Добавлю, что НК использует (хотя и неграмотно) слово "акт", но при этом не говорит, что акт - двухсторонний.
"1. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
3. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным непосредственно после ее окончания.
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
5. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
6. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.
7. Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.
8. Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия."
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 23 июля 1998 г.), Статья 9.
Поскольку налорги очень жмут на то, что НДС может приниматься лишь по оприходованным товарам (работам, услугам), то оини не признают счет-фактуру без соответствующего первичного документа. Как вариант одно мое дочернее предприятие подало в суд на коммунальщиков за нанесение ущерба (акт ИМНС по провеке с начетами по точно этому поводу). Ну начальник коммунальщиков в маленьком городке - величина! Он быстренько все утряс. И акты они выставили и МНС из своего акта это убрало и иск из суда забрали.
Извиняюсь за глупый вопрос!
У нас заключен договор о долевом содержании здания (арендуем офис), в этом случае тоже акт нужен?
Аленка!
Я выскажу свою точку зрения, только свою. Понимаете, если у Вас в договоре четка оговорена сумма платежа, его периодичность, период времени за который Вы уплачиваете свою долю и имеется в наличии акт приема Вами площадей в аренду, то теоретически Вам акт и не нужен. Все и так ясно: сумма, период и за что. Начисляйте затраты и платите.
Но договора храняться в одни папках, а первичка по начислению затрат - в других. Если собирать папочку по Кредиту, например, 60 счета, то желательно иметь первичку на каждую записанную там сумму. А тем паче, если сумма каждый раз меняется, а это логично для содержания здания, то Вам каждый раз нужно иметь документ подписанный обоими сторонами, о сумме причитающейся за прошедший период. А такой документ - АКТ!
Глупых вопросов не бывает!
Спасибо за ответ!
У нас в договоре сумма четко оговорена за 1 м2, если что-то изменяется, то делается доп.соглашение к договору.
И еще вот вопрос возник.
Арендуем территорию и склад (сумма аренды не меняется), еще в фактуре помимо аренды выставляют за эл.энергию и абонплату за телефон. Можно ли относить к расходам платежи за эл.энергию и абонплату и если можно, то акт нужен в этом случае?
Спасибо.
Опять- таки, такие расходы у Вас предусмотрены этим же договором или отдельным? В любом случае - да! Нужен! Эти расходы точно не постоянны!
Юрий, у нас в договоре никакие суммы не указаны, все согласно выставляемых счетов.
А как быть с тем, что услуги по отпуску электроэнергии и услуги связи они не оказывают, а просто мы возмещаем их?
Делать акты самим и пусть ставят печати?
Они и не имеют права оказыватьтакие услуги, т.к. они - лицензируемые. А кроме таких лицензируемых услуг арендодатель несет и массу других в принципе трудно вылавливаемых и калькулируемых (уборка и поддержание в порядке общих и общественных помещений, наолог на имущество, аренда земли, мелкий ремонт от крыши до подвала и пр. и пр.) Поэтому такой договор чаще носит название "О частичной компенсации затрат" или "О совместной эксплуатации" или ....... Чувствуете разницу! Не услуги электроснабжения и пр., а возмещение затрат по эксплуатации. Порядок расчета этой суммы может быть разный, как договорились. У меня например - фиксированная сумма, пересматриваемая раз в полгода, + эл.энергия по отдельному счетчику. В другом варианте это может быть % от собраных за месяц затрат (хлопотный вариант) и тому подобное. Каждый арендатор решает это с арендодателем сам.
В любом случае у бухгалтерий есть договор, где это определено. На основании этого бухгалтерия арендодателя "подбивает бабки" за месяц и выставляет вам акт с формулировкой и по правилам оговоренным в договоре. У меня, например, : "Возмещение затрат на содержание здания автовокзала за октябрь 2002г." и т.п. К акту, естественно, счет-фактура, для учета НДС.
Все несложно.
А если в с/ф арендодатель указывает "эл.энергия" и "абонплата" за телефон, "услуги связи", то я не могу принять эти расходы в целях налогообложения?
В договоре аренды территории дословно указано: "стоимость услуг по обеспечению стоянки автомобилей МАЗ 64229 выражается в выставлении счетов за пользование эл.энергией, ремонтными боксами и другими услугами, возникающими в процессе работы арендатора"
Спасибо!
:DЦитата:
и другими услугами, возникающими в процессе необходимости арендатора
По-моему, счета-фактуры вполне хватит
